طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم و ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم اشخاص حقوقی و مالکان مشاغل مشمول ارائه صورت‌معاملات فصلی می‌بایست تمامی صورتحساب‌های خود را در سامانه معاملات فصلی به صورت آنلاین و یا آفلاین ثبت نمود که در ادامه واردات و صادرات و ثبت آنها در سامانه معاملات فصلی را بیان می‌کنیم:
واردات و اصطلاحات آن
تجارت واردات به فرآیند خرید کالاها و خدمات از کشورها و مناطق خارجی به کشور مبدأ اشاره دارد. در این فرآیند، کشور مبدأ (کشوری که کالاها و خدمات از آن وارد می‌شوند) مشتری است و کشور مقصد (کشوری که واردات انجام می‌شود) فروشنده.
تجارت واردات اهمیت بسیاری در اقتصاد دارد. این تجارت ممکن است به دلایل مختلف صورت بگیرد، از جمله:
تامین نیازهای داخلی: کشورها برای تأمین نیازهای داخلی خود از منابع محدود ممکن است به واردات نیاز داشته باشند. به عنوان مثال، کشوری که نفت یا مواد خام مهم برای صنعت خود را ندارد، باید این منابع را وارد کند.
تنوع تولید و مصرف: واردات می‌تواند به کشورها کمک کند تا محصولات و خدمات متنوعی را در اختیار داشته باشند و به مصرف‌کنندگان انتخاب‌های گسترده‌تری ارائه دهند.
کاهش هزینه‌ها: واردات ممکن است به کشورها کمک کند تا هزینه‌های تولیدی یا تحقیق و توسعه را کاهش دهند. این می‌تواند باعث افزایش رقابت‌پذیری محصولات داخلی و کاهش قیمتها برای مصرف‌کنندگان شود.
فرصت‌های تجاری و اقتصادی: واردات فرصت‌هایی برای تجارت بین‌المللی و همکاری‌های اقتصادی ایجاد می‌کند. این تجارت می‌تواند به کشورها امکان دسترسی به بازارهای جدید را فراهم کند.
تجارت واردات نقش مهمی در رشد اقتصادی، توسعه صنعت و تامین نیازهای متنوع کشورها ایفا می‌کند. به همین دلیل، کنترل و مدیریت صحیح تجارت واردات برای هر کشوری بسیار مهم است.
اصطلاحات مرتبط با تجارت واردات در زمینه تجاری بسیار متنوع هستند و بسته به موضوع، کشور، نوع کالا و خدمات، معامله‌گران، و قوانین مربوطه ممکن است تفاوت داشته باشند. در ادامه، نمونه‌هایی از اصطلاحات رایج در زمینه واردات آورده شده‌اند:
کوتاژ (Quotation): فهرستی از کالاها و محصولات، همراه با مشخصات فنی و قیمتها که یک تاجر یا تولید کننده به تاجر یا مشتری در کشور مقصد ارسال می‌کند.
PI (Proforma Invoice): فاکتور پیش‌فاکتوری که توضیحاتی در مورد محصولات، قیمتها، شرایط تحویل و پرداخت ارائه می‌دهد. معمولاً در ابتدای معامله به عنوان یک مرجع ارسال می‌شود.
LC (Letter of Credit): نامه اعتباری که بانک می‌صادرد و به تاجر یا صادر کننده واردات و تاجر یا مشتری کشور مقصد ارائه می‌دهد. این اسناد به تأیید انجام تعهدات مالی مرتبط با تجارت واردات کمک می‌کند.
INCOTERMS (International Commercial Terms): مجموعه‌ای از اصطلاحات استاندارد بین‌المللی که شرایط معاملات تجاری مانند مسئولیت‌های حمل و نقل، بیمه، هزینه‌ها و زمان تحویل را تعریف می‌کنند.
Customs Duties/Tariffs: مالیات‌ها و عوارض گمرکی که برای کالاها و محصولات وارداتی در کشور مقصد اعمال می‌شود.
HS Code (Harmonized System Code): کدی بین‌المللی که برای شناسایی دقیق کالاها و محصولات در تراکنش‌های گمرکی و واردات مورد استفاده قرار می‌گیرد.
Bill of Lading (B/L): برگه حملی که اطلاعات مرتبط با حمل و نقل کالا از مبدأ تا مقصد (مثل نام کشتی، مسیر، تاریخ، واحد‌های حمل‌ونقل، و شرایط) را شامل می‌شود.
Importer of Record: شخص یا شرکتی که مسئولیت واردات کالاها و پرداخت مالیات‌ها و هزینه‌های مرتبط با آنها را بر عهده دارد.
Warehousing: فعالیت ذخیره کردن کالاها در انبار یا انبارگردانی در کشور مقصد تا زمان تحویل و توزیع نهایی.
Advance Payment: پرداخت از قبل یا پیش پرداخت که ممکن است برای تضمین معامله وارداتی از طرف مشتری در نظر گرفته شود.
Certificate of Origin: گواهینامه مبدأ که نشان می‌دهد کالاها در کشوری تولید شده‌اند که معاف از مالیات‌های وارداتی خاصی است.
Importer Security Filing (ISF): اطلاعات مورد نیاز از طرف مشتری درباره کالاها و معامله‌های وارداتی که به گمرک کشور مقصد ارسال می‌شود.
صادرات و اصطلاحات آن
تجارت صادرات به فرآیند فروش کالاها و خدمات از کشور مبدأ به کشورها و مناطق خارجی اشاره دارد. در این فرآیند، کشور مبدأ (کشوری که کالاها و خدمات از آن صادر می‌شوند) فروشنده است و کشور مقصد (کشوری که صادرات انجام می‌شود) مشتری.
تجارت صادرات در اقتصاد کشورها نقش بسیار مهمی دارد. این تجارت از دیدگاه‌های مختلف مزایای زیادی دارد:
افزایش درآمد ملی: تجارت صادرات می‌تواند منجر به افزایش درآمد ملی شود. از آنجا که کالاها و خدمات به کشورها و مناطق دیگر صادر می‌شوند، درآمد ارزی به کشور جاری می‌شود.
ایجاد اشتغال: صادرات می‌تواند فرصت‌های شغلی را ایجاد کند و به اشتغالزایی در کشور مبدأ کمک کند. تولید کالاها و خدماتی که برای صادرات به کار گرفته می‌شوند، نیاز به نیروی کار دارند.
توسعه صنعت‌های داخلی: تجارت صادرات می‌تواند به توسعه صنعت‌ها و تولیدات داخلی کمک کند. با افزایش تقاضا در بازارهای خارجی، تولیدکنندگان ممکن است نیاز به توسعه تولیدات داخلی خود را احساس کنند.
کاهش ریسک: با گسترش بازارهای خارجی، کشورها می‌توانند ریسک‌های اقتصادی داخلی را کاهش دهند. تنوع در مبادلات تجاری به کشورها کمک می‌کند تا در مقابل تغییرات اقتصادی داخلی مقاومت نشان دهند.
تحقق تخصص‌ها: برخی کشورها تخصص‌های خاصی در تولیدات خود دارند. تجارت صادرات به این کشورها اجازه می‌دهد تا در زمینه‌هایی که تخصص دارند، فعالیت کنند و در عوض کالاها و خدماتی که نیاز دارند را وارد کنند.
تجارت صادرات به‌طور کلی به توسعه اقتصادی، افزایش رفاه ملی، ایجاد ارتباطات بین‌المللی و تبادل فرهنگی کمک می‌کند. این فرآیند برای کشورها بسیار مهم است و به کمک سیاست‌های تجاری مناسب می‌تواند به توسعه اقتصادی کمک کند.
اصطلاحات مرتبط با تجارت صادرات در زمینه تجاری بسیار متنوع هستند و بسته به نوع کالاها، خدمات، کشور مبدأ و کشورهای مقصد، قوانین مربوطه، معامله‌گران، و سایر عوامل ممکن است تفاوت داشته باشند. در ادامه، نمونه‌هایی از اصطلاحات رایج در زمینه تجارت صادرات آورده شده‌اند:
Commercial Invoice: فاکتور تجاری که جزئیات معامله‌ی صادراتی از جمله نام مشتری، نام کالاها، تعداد واحد‌های فروخته شده، قیمتها، و شرایط پرداخت را شامل می‌شود.
Bill of Lading (B/L): برگه حملی که اطلاعات مرتبط با حمل و نقل کالا از مبدأ تا مقصد (مثل نام کشتی، مسیر، تاریخ، واحد‌های حمل‌ونقل، و شرایط) را شامل می‌شود.
Certificate of Origin: گواهینامه مبدأ که نشان می‌دهد کالاها در کشور مبدأ تولید شده‌اند. این می‌تواند در برخی موارد مورد نیاز برای معافیت از مالیات‌های وارداتی باشد.
Proforma Invoice: فاکتور پیش‌فاکتوری که توضیحاتی در مورد کالاها و خدمات، قیمتها، شرایط تحویل و پرداخت ارائه می‌دهد. معمولاً در ابتدای معامله به عنوان یک مرجع ارسال می‌شود.
INCOTERMS (International Commercial Terms): مجموعه‌ای از اصطلاحات استاندارد بین‌المللی که شرایط معاملات تجاری مانند مسئولیت‌های حمل و نقل، بیمه، هزینه‌ها و زمان تحویل را تعریف می‌کنند.
Letter of Credit (LC): نامه اعتباری که بانک می‌صادرد و به تاجر یا فروشنده واردات ارائه می‌دهد. این اسناد به تأیید انجام تعهدات مالی مرتبط با معامله‌های صادراتی کمک می‌کند.
Freight Forwarder: شرکت یا فردی که به ترتیب حمل و نقل کالاها از کشور مبدأ به کشور مقصد از طریق مختلف حمل‌ونقل (هواپیما، کشتی، خودرو و …) مشغول است.
Export License: مجوز صادرات که در برخی موارد مورد نیاز است. این مجوز ممکن است برای کالاهای خاص یا مقصدهای خاص صادر گردد.
Customs Declaration: اظهارنامه گمرکی که جزئیات مرتبط با کالاها و معاملات صادراتی را شامل می‌شود و برای مراجع گمرکی در کشور مقصد تهیه می‌شود.
Exporter of Record: شخص یا شرکتی که مسئولیت صادرات کالاها و پرداخت مالیات‌ها و هزینه‌های مرتبط با آنها را بر عهده دارد.
ثبت واردات در صورت معاملات فصلی
گزینه “واردات/خرید از شخص خارجی” در صفحه اصلی سامانه صورت معاملات فصلی برای فصل مدنظر یک صفحه جدید ایجاد نموده و به ترتیب موارد زیر رکورد جدید ثبت می‌نمایند:
- نوع خرید
واردات
خرید از شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی
برگشت از خرید شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی
- نوع شخص فروشنده
حقوقی (شرکت‌ها)
حقیقی (اشخاص)
- نام و نام خانوادگی
- شماره فراگیر شخص خارجی (شماره مختص شخص فروشنده خارجی)
- مبداً کالای وارداتی
- مبداً کالای وارداتی
- شماره و تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی
- شماره و تاریخ اعتبار اسنادی (LC)
- کد گمرک محل ارزیابی
- کد گمرک خروجی
- توضیحات
- نوع کالا/خدمت
- نام کالا/خدمات
- شناسه کالا
- شماره و تاریخ صورتحساب
- شماره و تاریخ سند حسابدارزی
- نوع معامله
- مبلغ کالا یا خدمت مطابق دفاتر
- مبلغ کالا یا خدمت مطابق پروانه
- مبلغ تخفیف
- مالیات ارزش افزوده
- عوارض ارزش افزوده
- سایر عوارض
ثبت صادرات در صورت معاملات فصلی
ابتدا در صفحه اصلی سامانه معاملات فصلی آیکن “صادرات/فروش به شخص خارجی” انتخاب کرده و برای سال جاری و فصل موردنظر یک صفحه ایجاد کرده و سپس در رکورد جدید اطلاعات را به صورت زیر تکمیل می‌گردد:
- نوع فروش
صادرات
فروش به شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی
برگشت از فروش شخص خارجی بدون نیاز به اظهارنامه گمرکی
- نوع شخص خریدار
حقوقی (شرکت‌ها)
حقیقی (اشخاص)
- نام و نام خانوادگی
- شماره فراگیر شخص خارجی (شماره اختصاص داده شده به شخص خارجی خریدار کالا)
- مودی مشمول ثبت‌نام در نظام مالیاتی
- مقصد کالای صادراتی/محل تحویل
- شماره و تاریخ کوتاژ اظهارنامه گمرکی
- شماره و تاریخ اعتبار اسنادی (LC)
- کد گمرک محل ارزیابی
- کد گمرک خروجی
- توضیحات
- نوع کالا/خدمت
- نام کالا/خدمات
- شناسه کالا
- شماره و تاریخ صورتحساب
- شماره و تاریخ سند حسابدارزی
- نوع معامله
- مبلغ کالا یا خدمت مطابق دفاتر
- مبلغ کالا یا خدمت مطابق پروانه
- مبلغ تخفیف
- مالیات ارزش افزوده
- عوارض ارزش افزوده
- سایر عوارض
