تکالیف مالیاتی پیمانکاران ساختمانی-ماده ۱۰۷ قانون مالیات

جهت کسب اطلاعات بیشتر از جزئیات تکلیف مالیاتی و یا تکالیف مالیاتی پیمانکاران ساختمانی این مقاله را در اختیار شما هزیزان قرار دادیم. جهت کسب پاسخ سوالات خود با مشاوران مالیاتی حسابا تماس بگیرید.

تکلیف مالیاتی پیمانکاران ساختمانی چیست؟(آخرین تغییرات سال ۱۴۰۲)

1. ارسال صورتحساب‌های الکترونیکی طبق آخرین تغییرات و بخشنامه‌های صادر شده سازمان امور مالیاتی کشور.
2. ارسال اظهارنامه ارزش افزوده پس‌از پایان هر فصل طبق مقررات که در مقالات پیشین آمده است.
3. ارسال مالیات بر حقوق پرسنل طی پیمان.
4. ارسال اظهارنامه عملکرد فعالیت های اقتصادی خود پس‌از پایان سال مالی.( در ایران پایان تیرماه هر سال می‌باشد.)

مشاوران مالیاتی و کارشناسان حسابداری حسابا با شماره تماس ۶۶۱۲۷۷۴۵-۰۲۱ کنار شما هستند.

تکلیف مالیات پیمانکاران مستفد از تبصره ۱ ماده ۱۰۷

• اگر شخص پیمانکار بخشی از قرارداد را برای خرید لوازم و تجهیزات صرف کند نسبت به همان مبلغ از پرداخت مالیات معاف می شود.
   به این شرط که هزینه لوازم و تجهیزات جدا از دیگر اقلام قرارداد ذکر شده باشد.
  
• اگر پیمانکار خرید داخلی کند، حداکثر تا مبلغ صورت ‌حساب خرید معاف می‌شود.
  
• اگر خرید پیمانکار خارجی باشد، تا جمع ارزش گمرکی کالا، حقوق ورودی و سایر پرداخت ‌های قانونی درج شده در پروانه سبز گمرکی از پرداخت مالیات معاف خواهد بود.

• اگر بخشی یا تمام قرارداد پیمانکار خارجی به پیمانکار ایرانی (به‌عنوان پیمانکار دست‌دوم) واگذار شده باشد.
  
  پیمانکار ایرانی معادل تجهیزاتی که در قرارداد اول ذکر شد را خریداری کند، با رعایت تبصره یک ماده ۱۰۷ از پیمانکار دست ‌اول از مالیات ‌بر درآمد معاف می‌شود.

مالیات پیمانکاران

درخصوص تکلیف مالیات پیمانکاران به طور کلی با دو نوع مالیات مواجه خواهیم شد:

1. مالیات مقطوع پیمانکاری
   مالیات مقطوع یا همان مالیات تکلیفی برای پیمانکاران، کارفرمایان، سازمان‌های دولتی، شهرداری، شرکت‌ها و … می‌باشد.
   براساس این قانون اگر مبلغ پیمان بیش از ۱۰ میلیون ریال باشد، از دریافتی پیمانکاران حقیقی و حقوقی، ۵.۵% کسر می‌شود.
   مبلغ مذکور می‌بایست به حساب وزارت دارایی ریخته شود.
   کسر مالیات مقطوع بدون در نظر گرفتن نوع پیمان انجام می‌شود.
   انواع فعالیت‌های پیمانکاری اعم از:
   کار ساختمانی، تاسیسات فنی، حمل و نقل یا تهیه ساختمان‌ها و تاسیسات، نقشه کشی، نقشه برداری، نظارت و محاسبات فنی، مشمول مالیات تکلیفی پیمانکاری خواهد بود.
   
2. مالیات بر درآمد پیمانکاری
   
   مالیات بر درآمد پیمانکاری، مشمول تمام شرکت‌های پیمانکاری سهامی و غیر سهامی می‌شود.
   مالیات شرکت‌های پیمانکاری در این قانون را می‌توان به دو روش زیر محاسبه کرد:
   
   رسیدگی به دفاتر: 
   تمامی مالیات‌های قطعی، پیش پرداخت‌های مالیات پیمانکاری و درآمدهای مشمول مالیات باید در دفاتر حسابداری ثبت و نگهداری شود. تمامی شرکت‌ها و موسسات پیمانکاری باید دفاتر رسمی داشته باشند.
   
   تشخیص علی الراس:
    در صورتی که تا موعد تعیین شده از سوی سازمان امور مالیاتی، ترازنامه یا حساب سود و زیان را ارسال نکنید،
   مشمول رسیدگی علی الراس خواهید شد.
   خودداری از بررسی اسناد و مدارک توسط حسابرسان سازمان مالیات هم می‌تواند شرکت را مشمول رسیدگی علی الراس کند.