تمدید مهلت اظهارنامه ارزش افزوده فصل تابستان ۱۴۰۲
مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تابستان ۱۴۰۲
یکی از چالش‌های همیشگی حسابداران، ارسال به موقع اظهارنامه ارزش افزوده و پرداخت آن در موعد مقرر می‌باشد.
همانطور که در مقالات پیشین آورده شده مدتی که درخصوص ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هر فصل مشخص شده، طبق بخشنامه‌های مصوب ۱۵ روز پس از پایان هرفصل می‌باشد.
قانون ارسال اظهارنامه ارزش افزوده ← قانون مالیات بر ارزش افزوده
بر اساس ماده ۴ قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده، مهلت پرداخت مالیات و عوارض ارزش‌افزوده حداکثر تا پایان ماه پس‌از انقضای هر دوره مالیاتی است. اما از آن‌جا که تاکنون سامانه مودیان مالیاتی کاملاً راه‌اندازی نشده است، ترتیب ارسال و پرداخت مالیات ارزش‌افزوده همانند قانون موقت است. به عبارتی مهلت ارسال اظهارامه ارزش‌افزوده تابستان ۱۴۰۲ تا ۱۵ مهر ماه و پرداخت آن تا نیز تا ۱۵ مهر می‌باشد.
اطلاعات مندرج در اظهارنامه ارزش افزوده
در گزارش ارزش افزوده هر فصل ۴ عنوان از فعالیت‌های شرکت‌ها مورد بررسی قرار می‌گیرد که شامل:
- خرید
مجموع مبلغ تمامی خرید‌هایی که از ابتدای فصل تا پایان فصل صورت گرفته است، در کادر خرید درج شده و بطور خودکار ارزش افزوده در سامانه محاسبه می‌شود.
- واردات
مجموع مبلغ تمام شده براساس کوتاژهای ثبت شده از ابتدا فصل تا انتها فصل در سامانه epl و فاکتورهای هرگونه عملیات اعم از ترخیص، انبارداری، حمل و …
- فروش
مجموع فاکتورهای فروش مربوط به فصل پایان یافته
- صادرات
مجموع پرفورما و هزینه‌های جانبی که برای شرکت مقصد صورت گرفته
نکته: اگر کالایی که نرخ مالیات آن صفر بوده و یا معاف از مالیات می‌باشد نیز می‌بایست در جای خود نوشته شود.
