راهکارهای قانونی کاهش مالیات

راهکارهای قانونی کاهش میزان مالیات

چگونه مالیات کمتری بدهیم؟

• ارائه به موقع اظهارنامه مالیاتی
• پرداخت به موقع مالیات
• اظهار دقیق میزان درآمد سال قبل در اظهارنامه مالیاتی
• محاسبه دقیق و اظهار مستندات هزینه‌ها
• استفاده از معافیت‌های مالیاتی
• محاسبه و ثبت استهلاک دارایی‌ها
• نگهداری از جزئی‌ترین فاکتورهای هزینه
• تنظیم دفاتر تجاری و اسناد و مدارک بر مبنای قانون سازمان امور مالیاتی
• قبض مالیات هر سال قبل از سررسید پرداخت شود
• …

بسیاری از عوامل در کاهش میزان قابل پرداخت مالیات موثر می‌باشد که در این مقاله به شرح برخی از آن‌‌ها می‌پردازیم.

در ابتدا باید گفت که مالیات یکی از مهم‌ترین منابع درآمدی دولت است که به عنوان سوپاپ اطمینان، کارکردهای مطلوبی برای اقتصاد جامعه به همراه دارد. با افزایش و رشد نقدینگی در سطح جامعه، دولت با افزایش نرخ مالیات شرایطی را فراهم می‌سازد که تورم و نقدینگی ناشی از آن کنترل شود. همچنین در شرایط رکود اقتصادی با کاهش نرخ‌های مالیاتی در رشد و شکوفایی اقتصاد نقش مهمی ایفا کنند.

چگونه مالیات کمتری بدهیم؟

 ۱) ارائه به موقع اظهارنامه مالیاتی

طبق قانون مالیات‌های مستقیم، مشمولین مالیات (صاحبان مشاغل و کسب و کارها) در بازه زمانی معین شده‌ای می‌بایست اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و تسلیم نمایند. در صورتی که مودیان ( صاحبان کسب و کار) هر سال طبق روال تعیین شده از سمت سازمان مالیاتی اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و تسلیم نمایند، در سال‌های آتی مشمول کاهش میزان مالیات خواهند شد.

 ۲) پرداخت به موقع مالیات

پس از تکمیل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی، سازمان امور مالیاتی آن را بررسی نموده و مبلغ قابل پرداختی را به عنوان مالیات تعیین می‌کند. درصورتی که مودیان در تاریخ تعیین شده چه بسا زودتر از موعد مشخص شده برای پرداخت مالیات اقدام نمایند و جزء مودیان خوش‌حساب قرار گیرند می‌توانند از تخفیفات مالیاتی مربوط به مودیان خوش‌حساب بهره‌مند شوند. درصورتی که صاحبان مشاغل ۳ سال پی در پی اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر ارائه داده و مبلغ تعیین شده مالیات را پرداخت نماید، مشمول ۵% تخفیف مجموع مبلغ مالیات کل ۳ سال گذشته می‌شود و می‌تواند دریافت کند.

۳) اظهار دقیق میزان درآمد سال قبل در اظهارنامه مالیاتی

برای کاهش میزان مالیات خود، حداقل درآمد اعلامی بهتر است برابر با درآمد سال گذشته در اظهارنامه ثبت شود چرا که اگر درآمد سال جدید کمتر از سال گذشته اعلام شود، بازرسان مالیاتی برای بررسی دقیق‌تر و جزئی‌تر دفاتر و مستندات اقدام کرده و این امکان وجود دارد که به مبلغ بالاتری از سال قبل برسند که منجر به ضرر و زیان مودی می‌گردد. به موجب همین توصیه می‌شود درصورتی که مودیان( صاحبین مشاغل و کسب و کار) رقم مالیات تعیین شده سال گذشته را قبول دارند و اعتراضی بر آن نمی‌بینند، درآمد سال گذشته خود را به عنوان درآمد سال جدید در اظهارنامه ثبت نمایند.

۴) محاسبه دقیق و اظهار مستندات هزینه‌ها

طبق قوانین مالیاتی کشور، مبلغ مالیات تعیین شده برای مودیان بسته به درآمد و میزان سود آن‌ها دارد که به صورت سالانه محاسبه شده و پس از کسر از هزینه‌ها و استهلاک دارایی‌ها به مؤدی جهت پرداخت اعلام می‌گردد.

هزینه‌هایی که مؤدیان در جریان مراودات مالی انجام داده‌اند در نهایت از مجموع سود کسب کرده کسر شده و مبلغ باقیمانده به عنوان مبنای تعیین مالیات در نظر گرفته می‌شود. برای کاهش میزان مالیات، مؤدیان باید تمامی مدارک و مستندات مربوط به هزینه‌های سالیانه خود را به صورت دقیق محاسبه، تنظیم و تسلیم نمایند تا این مبالغ از مالیات آن‌ها کسر شود.

۵) استفاده از معافیت‌های مالیاتی

نرخی که هر سال به عنوان مالیات بر درآمد تعیین می‌شود با سال گذشته متفاوت است و ممکن است که این مبلغ کم یا زیاد شود.

همچنین این احتمال وجود دارد که بر اساس بازنگری در قوانین برخی از مشاغل و کسب و کارها یا خدمات با معافیت پرداخت قسمتی یا کل مالیات خود مواجه شوند. به همین علت این موضوع از اهمیت بالایی برخوردار است که مؤدیان پیش از تکمیل و تسلیم اظهارنامه مالیاتی، جدیدترین قوانین در این حوزه را مرور کرده و نسبت به آن آگاهی کافی داشته باشند تا در صورتی که مشمول معافیت هستند بتوانند از آن بهره‌مند شوند.

۶) محاسبه و ثبت استهلاک دارایی‌ها

ابزار، ماشین‌آلات، بسیاری از مشاغل و کسب و کارها، دارایی‌هایی دارند، مانند ابزار و ماشین‌آلات، که به مرور زمان مستهلک شده و ارزش اولیه خود را از دست می‌دهند. یکی از راه‌های قانونی کاهش میزان مالیات برای این دست از مشاغل ارائه مدارک دقیق از محاسبه ارزش و استهلاک دارایی‌ها است.

۷) نگهداری از جزئی‌ترین فاکتورهای هزینه

به دنبال مبحث محاسبه دقیق و اظهار مستندات هزینه‌ها، یکی از عواملی که در کاهش میزان مالیات نقش مهمی دارد، هزینه‌ها می‌باشد. به همین دلیل مؤدیان باید در ثبت و نگهداری کلیه اسناد و فاکتورهای مربوط به هزینه خود در طول سال اهتمام بورزند. کوچک‌ترین و جزئی‌ترین فاکتورهای هزینه باید ثبت و نگهداری شوند. شاید این هزینه‌ها در نگاه اول ناچیز به نظر برسند اما در طول یک سال مبلغ بالایی می‌شوند که در صورت ارائه ضمیمه مستندات ه همراه اظهارنامه مالیاتی می‌تواند در کاهش مالیات مؤثر باشد.

۸) کمک به مراکز خیریه و موسسات عام المنفعه

کمک به مراکز خیریه و موسسات عام المنفعه برای گرفتن تخفیف مالیاتی موثر است. فاکتور ها و اسناد مربوط به کمک  خود را به این موسسات حفظ کرده و در موقع لزوم ارائه دهید.

۹) صنف‌های معاف از مالیات

صنف‌های معاف از مالیات به دسته‌هایی اشاره دارد که در قوانین مالیاتی کشور، از پرداخت برخی یا تمامی مالیات‌ها معاف شده‌اند. این معافیت‌ها ممکن است به دلایل اقتصادی، اجتماعی، فرهنگی یا برخی دیگر از موارد اعمال شود. که در ذیل به شرح برخی از آن‌‌ها می‌پردازیم:

مشاغل فرهنگی

مشاغل فرهنگی یکی از حوزه‌های مهم از نظر دولت می‌باشد که می‌تواند تاثیر زیادی در افزایش سطح فرهنگی جامعه داشته باشد.

اهمیت این محدوده فعالیت باعث شده است تا قانون گذاران، افراد فعال در این حیطه را از پرداخت مالیات معاف کنند. بدین منظور کلیه نمایشگاه‌ها، جشنواره‌ها، مسابقات و مراسم‌های فرهنگی و هنری از پرداخت مالیات معاف هستند.

از جمله این موارد می توان به مسابقات تلاوت و یا حفظ قران، شب های شعر، نشست های فرهنگی و هنری، مسابقات کتابخوانی ،نمایشگاه های کتاب، نمایشگاه های هنر های تجسمی و… اشاره کرد که از مالیات معاف هستند.

از طرفی دیگر کلیه مراسمات هنری و یا فرهنگی نظیر یادبود ها، بزرگداشت ها، مجالس بررسی و نقد فیلم ها و آثار هنری، همایش ها، کنگره ها و امور فرهنگی و… از پرداخت مالیات معاف هستند.

همچنین راه اندازی کتابخانه عمومی و مدیریت آن هم از مالیات معاف است.

امور انتشاراتی

اصناف انتشار کتاب و زیر شاخه های مربوط به آن یکی از مهم ترین شاخه‌های فرهنگی در هر کشوری است. عموم افرادی که در این حیطه مشغول به فعالیت می‌باشند، افراد فرهیخته یک کشور هستند و عموم دولت‌ها به جهت حمایت، هیچ مالیاتی را از آن ها دریافت نمی‌کنند و یا به آن‌ها تخفیف مالیاتی می‌دهند.

از جمله مشاغلی که شامل این صنف می شود می توان به ویراستاری، حروف چینی، خطاطی، طراحی جلد، صفحه آرایی، نشر کتاب (کاغذی یا الکترونیکی)، هر نوع نویسندگی اعم از تحقیق، تالیف، بازنویسی، ترجمه، گردآوری و تصحیح اشاره نمود.

صنف هنری

یکی از متنوع‌ترین و پرطرفدارترین صنعتی است که قانون‌گذاران به دلیل افزایش سطح فرهنگی کشور اهمیت بسیار زیادی برای آن قائل‌اند. به همین خاطر صاحبین این کسب و کار از معافیت مالیاتی بهره می‌برند.

مشاغل موجود در این حوزه بسیار متفاوت هستند که قانون گذاران سعی کرده اند تا بیشتر آن ها را از پرداخت مالیات معاف نمایند.

البته باید بدانید که این مشاغل می تواند متناسب با تغییر دوره ای قانون گذار ها عوض شود.

مشاغل مطبوعاتی

مشاغل مطبوعاتی یکی دیگر مشاغل مهم در یک جامعه می باشد که نقش زیادی در افزایش آگاهی مردم دارد. اهمیت این موضوع به اندازه ای است که بیشتر مردم شفافیت را بر مبنای این گونه مشاغل می دانند.

همین موضوع باعث شده تا قانون گذاران مشاغل مرتبط با این حوزه را از پرداخت مالیات معاف کنند. کلیه شغل هایی که در این حیطه وجود دارد در دو دسته تولید خبر و نشر آن تقسیم می شوند.

بدین جهت کلیه مشاغلی که در این شاخه باشند از پرداخت مالیات معاف هستند. از جمله مشاغلی که در شاخه تولید خبر هستند می توان به خبرگزاری ها، عکاسی، تفسیر اخبار، اطلاع رسانی مکتوب و یا الکترونیکی، تولید و پردازش اخبار و اطلاعات اشاره نمود.

۱۰) ترفندهای مالیاتی

• ترفند ۱ مالیاتی

در صورتی که ایرادات دفاتر، منطبق با موضوع ماده ۲۰ آیین نامه نحوه تحریر و تنظیم و نگهداری دفاتر ، به هیأت موضوع بند ۳ ماده ۹۷ اعلام گردد، اعلام اداره امور مالیاتی باید تحت عنوان رد دفاتر باشد و هیأت مذکور نیز به علت عدم رعایت موازین قانونی ( ماده ۲۰ آیین نامه ) رأی به دفاتر خواهد داد.

1. ترفند ۲ مالیاتی

در صورتی که ایرادات موضوع ماده ۲۰ آیین نامه در دفاتر مشاهده نگردیده اما مؤدی مقررات مربوط به دستورالعمل صادره از طرف وزارت امور اقتصادی و دارائی، در خصوص رعایت مقررات ( کد اقتصادی ) و یا استفاده از کد جعلی و یا کد دیگران و یا ضمائم ( صورت گردش انواع مواد اولیه مصرفی در تولید، صورت قیمت واحد انواع کالاهای تولید به تفکیک، صورت گردش انواع کالاهای خریداری یا تولید شده به تفکیک ) همراه اظهار نامه، ترازنامه و حساب سود و زیان تسلیم حوزه مالیاتی ننموده و یا ظرف یک ماه مقرر، به هیأت سه نفری تسلیم نکرده باشد در این حالت دفاتر، ایراد قانونی نداشته و رد نمی شود و بلکه دفاتر مؤدی برای محاسبه در آمد مشمول مالیات قابل رسیدگی نیست و هیأت سه نفره نیز تحت همین عنوان می‌بایستی اظهار نظر نماید.

• ترفند ۳ مالیاتی

در اجرای تبصره بند ۳ ماده ۹۷، زمان دو ماه به مهلت رسیدگی اضافه خواهد شد که مأموران تشخیص مالیات حداکثر تا موعد مقرر ( ۴ ماه پس از پایان سال مالی ) موارد رد یا غیر قابل رسیدگی بودن دفاتر را به هیأت سه نفری اعلام (ابلاغ ) نمایند.

در غیر این صورت پس از مهلت مقرر، مالیات، مشمول مرور زمان خواهد شد.

• ترفند ۴ مالیاتی

در اجرای تبصره ۲ ماده ۹۷ قانون مالیات های مستقیم، در موارد تشخیص علی‌الرأس، هر گاه طبق اسناد و مدارک ابرازی یا به دست آمده، امکان تعیین درآمد واقعی مؤدی وجود داشته باشد ( به نفع یا به ضرر مؤدی ) اداره امور مالیاتی مکلف است درآمد مشمول مالیات را براساس رسیدگی به اسناد و مدارک مزبور یا دفاتر حسب مورد تعیین نماید.

به طور مثال در صورتی که سود ابرازی مؤدی در اظهار نامه، بیشتر از میزان درآمد مشمول مالیات از طریق علی‌الرأس (در دفاتر) باشد، مطابق تبصره مذکور، سود ویژه ابرازی (واقعی) به جای درآمد مشمول مالیات ملاک مأخذ محاسبه مالیات خواهد بود.

• ترفند ۵ مالیاتی

باید توجه کنید که مسائل جزئی و پیش پا افتاده به هیأت سه نفری اعلام نشود. اعلام موارد جزئی و بی‌اهمیت جز بدبینی مؤدیان و اتلاف وقت و صرف هزینه، فایده دیگری نخواهد داشت.

• ترفند ۶ مالیاتی

برای تعیین درآمد مشمول مالیات از طریق علی‌الرأس، لازم است دو عامل، قرینه مالیاتی و ضریب مالیاتی در یکدیگر ضرب شود:

درآمد مشمول مالیات از طیق علی‌الرأس =قرینه مالیاتی*ضریب مالیاتی

• ترفند ۷ مالیاتی

تعیین قرینه مالیاتی برای محاسبه درآمد مشمول مالیات. اداره امور مالیاتی باید از طریق تحقیق و بررسی و به دست آوردن اطلاعات و مدارک کافی و در صورت لزوم از طریق اجرای ماده ۱۸۱ قانون مالیات ها، در نهایت فروش و یا در آمد مؤدی را که متناسب با وضعیت و موقعیت شغلی و حجم عملیات مؤدی باشد تعیین می‌نماید.

مطابق ماده ۲۳۷ قانون مالیات های مستقیم، برگ تشخیص مالیات باید بر اساس مأخذ صحیح و متکی به اطلاعات کافی به نحوی تنظیم گردد که کلیه فعالیت‌های مربوط و درآمد‌های حاصل از آن به طور صریح در آن قید و برای مؤدی روشن باشد. بدیهی است در صورتی که درآمد مشمول مالیات تشخیص شده توسط واحد مالیاتی، متکی به اسناد و مدارک و اطلاعات کافی و به طور منطقی و قانونی تعیین شده باشد، مؤدی مالیاتی چاره‌ای جز تمکین نخواهد داشت. در غیر این صورت پرونده سالها در مراجع مالیاتی لاینحل باقی مانده، موجب اتلاف وقت و صرف هزینه برای مؤدی و وزارت امور اقتصادی می گردد.

و در آخر مالیات با نرخ صفر

یکی دیگر از راه های قانونی برای کاهش میزان مالیات ، زمانی است که بتوان از تسهیلات مربوط به مالیات با نرخ صفر استفاده نمود . به عبارت دیگر ، به موجب سیاست اقتصادی دولت برای حمایت از بخش تولیدی ، مالیات پرداختی برخی از فعالیت ها و مشاغل ، با نرخ صفر درصد محاسبه می شود و به این ترتیب، مشمولان مقرر یاد شده، می‌توانند از معافیت یا کاهش در میزان مالیاتی بهره‌مند شوند؛ البته کماکان باید اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه نمایند.

کارشناسان ما از طریق شماره ۶۶۱۲۷۷۴۵-۰۲۱ با شما همراه هستند.