انواع معافیت مالیایتی
5/5 - (1 امتیاز)

معافیت مالیاتی، نرخ صفر و تفاوت های آن ها برای افراد حقیقی و حقوقی که فعالیت اقتصادی دارند، می بایست قوانین آن را در هر سال بدانند. چرا که نقش مهمی در کاهش هزینه های یک شرکت دارد. مطابق گزارشات شورای عالی مالیاتی دعاوی بسیاری از پرونده ها در شورای مربوط به معافیت مالیاتی ادعا دارند که از این نوع مالیات معاف هستند. در صورتی که همچین موردی برای آن ها لحاظ نشده است. از آنجایی که معافیت مالیاتی از پیچیده ترین مباحث مالی محسوب می شود، در این مقاله به موضوعات مهم این مبحث می پردازیم.

تعریف معافیت مالیاتی:

در بسیاری از کشورها بودجه سالانه خود را بر مبنای مالیات تنظیم می نمایند. در کشور ما ایران، پرداخت مالیات از مواردی است که باعث می شود درآمد به صورت عادلانه میان اقشار جامعه توزیع گردد. از آنجایی که پرداخت مالیات مسئله ای ویژه توسط دولت است، هر ساله سهم مالیات در تامین هزینه های دولت در حال افزایش است. افراد حقوقی و حقیقی که فعالیت های اقتصادی دارند طبق قانون کشور بایستی مالیات بپردازند. همچنین کارمندانی که برای دولت کار می کنند قبل از دریافت حقوقشان مالیات از آن ها کسر خواهد شد.

بنابراین پرداخت مالیات اجباری برای تمام افراد است. ولی بعضی از کسب و کارها مشمول معافیت مالی هستند. خوب است بدانید معافیت ها به صورت دائم نیستند. یعنی برخی از مالیات ها ممکن است بنابر هر دلایلی توسط قانون گذار لغو گردد. می توان گفت دلیل اصلی معافیت مالیاتی، حمایت از کسب و کارهای مختلف می باشد. پس اگر کسب و کاری از پرداخت مالیات معاف باشند، تنها برای حمایت و رونق کسب و کار آن هاست.

مالیات ارزش افزوده با نرخ صفر به چه چیزی اشاره دارد؟

مالیات بر ارزش افزوده با نرخ صفر به این معنی می باشدکه اگر مودی مالیاتی در یک دوره ای بدون فعالیت باشد، با اعلام درآمد خود به اداره مالیاتی، نرخ مالیات ارزش افزوده او صفر خواهد شد.

نکته مهم: اعلام درآمد در دورانی که فعالیتی وجود نداشته باشد جزئی از وظیفه مالیاتی است که باید انجام شود. در غیر این صورت جریمه هایی برای آن ها در نظر گرفته می شود.

بخش هایی که دارای نرخ صفر مالیاتی می باشند عبارتند از:

  • دفاتر زیارتی و گردشگری
  • کالاهای غیرنفتی
  • محصولات کشاورزی
  • 20% درآمد صادرات مواد خام
  • واحد تولیدی و خدماتی بیش از 50 نفر نیرو کار
  • سازمان‌های وابسته به شهرداری‌
  • فعالیت‌های تولیدی و معدنی و خدماتی و همچنین معادل 100% از درآمد صادرات خدمات

تفاوت نرخ صفر با معافیت مالیاتی

علت تفاوت نرخ صفر با معافیت مالیاتی؟

نرخ صفر مالیات در ماده 119 قانون برنامه پنجم توسعه قانون گذار سیاستی را تحت عنوان نرخ صفر به جای معافیت مالی به کار برده است. ماده 132 قانون مالیات های مستقیم نرخ صفر را روشی تعریف می کند که مودیان مشمول آن موظف به تسلیم اظهارنامه، اسناد حسابداری و همچنین دفاتر قانونی حسب مورد برای درآمدهای خود به صورتی که سازمان امور مالیاتی عنوان کرده است، می باشند.

در حقیقت قانون گذار جهت حمایت از تولید و همچنین جلوگیری از ورشکستگی نرخ صفر را تعریف و تعیین کرد. یعنی این قانون گذار برای بهبود شرایط اقتصادی و حمایت از برخی مشاغل، سیاسیت مالیاتی را در نظر گرفته است. چرا که اشخاص در زمان معین از پرداخت مالیات معاف باشند. ما 4 مورد معافیت مالیاتی هم داریم که نیاز به ثبت نام و اظهارنامه مالیاتی و دفاتر ندارند. به عبارتی تکالیف مالیاتی ندارند.

البته که شرکت‌های مستقر در مناطق آزاد هم از مالیات معاف هستند، اما مالیات آن ها نرخ صفر است. افرادی که مشمول نرخ صفر می باشند باید تکالیف مالیاتی خود را انجام دهند. چنانچه انجام نشود جریمه خواهند شد. فدراسیون های ورزشی، شرکت های دانش بنیان و موسسات فرهنگی و علمی جزئی از مواردی هستند که به دلیل ندانستن این موضوعات، جریمه هایی سختی نسیب آن ها می شود.

امور خیریه: مطابق بندهای ‘الف تا ز’ ماده 139 قانون مالیات های مستقیم، کمک های خیریه، نذورات، کمک به هلال احمر، موقوفات مواردی هستند که از پرداخت مالیات معاف هستند.

سود سپرده‌ بانکی (اشخاص حقیقی): چنین اشخاصی نیاز به پرداخت مالیات و همچنین انجام تکالیف مالی ندارند.

املاک مسکونی: معافیت درآمد ناشی از اجاره املاک مسکونی در تبصره 11 ماده 53 قانون مالیات های مستقیم آمده است. برای اشخاص حقیقی در شهر تهران تا متراژ 150 متر معاف مالی هستند و در کلان شهرها 200 متر می باشد.

فعالیت های مرتبط با کشاورزی: درآمدهای حاصل از فعالیت های کشاورزی و دامپروری، پرورش ماهی و زنبور عسل، ماهی گیری و صیادی، نوغان داریف احیای جنگل ها، نخلیات و باغات تمام این فعالیت ها معاف از پرداخت مالیات هستند.

انواع معافیت های مالیاتی:

  1. بخشش مالیات بر حقوق کارمندان و کارگران
  2. معافیت هزینه های درمان
  3. بخشش مالیات جایزه های علمی و پژوهشی
  4. معافیت اختراع و کشفیات
  5. بخشش امانت های بانکی
  6. معافیت مهریه ها و جهیزیه ها
  7. بخشش کارهای کشاورزی
  8. معافیت حقوق شخص‌های شاغل در منطقه های کمتر دیده شده
  9. بخشش کارهای آموزشی
  10. معافیت کارهای بخش های تعاونی
  11. بخشش بخش صادرات
  12. معافیت کار یا صنایع دستی
  13. بخشش کارهای تولیدی، معدنی و گردشگری
  14. معافیت سودهای به دست آمده از تامین مالی پروژه ها
  15. بخشش عبور ترانزیت
  16. معافیت کارهای اقتصادی در منطقه های آزاد تجاری و صنعتی
  17. بخشش‌ مالیات کارهای فرهنگی و هنری

اهداف معافیت مالیاتی

اهداف دولت از معافیت های مالیاتی؟

  • دولت با استفاده از معافیت مالیات تلاش دارد نقدینگی جامعه را به سمت طرح های عام المنفعه بکشاند
  • در برخی از معافیت های مالیاتی هدف دولت “ایدئولوژیک” و “استراتژیک” است
  • معافیت مالیاتی در کشور های مختلف روش تشویقی برای سوق دادن به سرمایه گذاری ها به حساب می آید

فعالیت هایی که در حال حاظر در کشور ایران معاف از مالیات هستند:

  • فعالیت‌ معدن و تولیدی
  • فعالیت های کشاورزی و روستایی و عشایری
  • فعالیت‌های آموزشی و تربیتی (ورزش)
  • موسسات نگهداری معلولین (ذهنی و حرکتی)
  • وجوه پرداختی بیمه عمر و زندگی
  • سرمایه در گردش بنگاه های تولیدی
  • هزینه های درمانی پرداختی جهت معالجه مودی و همچنین فرزند، همسر، والدین، برادر و خواهر، همسر (در یک سال مالی)
  • کسانی که برای تامین مالی پروژه از طرح آورده نقدی استفاده می کنند (حداقل سود مورد انتظار پیمان مشارکتی)
  • درآمد صنایع دستی و شرکت های تعاونی و همچنین کارگاه های فرش دستباف
  • بهره و سود متعلق به حساب پس اندازها
  • سود سپرده
  • سود متعلق به کارمندان و کارگران و بازنشستگان
  • جوایز متعلق به اسناد خزانه و اوراق قرضه دولتی و اوراق مشارکت
  • سود پرداختی بانک های موجود در ایران به بانک های خارج از ایران
  • 100% درآمد حاصل از صادرات خدمات و کالاهای غیر نفتی و همچنین محصولات قسمت کشاورزی و 20% درآمد حاصل از صادرات مواد خام
  • آموزشگاه های آزاد فنی حرفه ای
  • مراکز آموزش عالی غیرانتفاعی
  • مهد کودک در مناطق روستایی و همچنین کمتر توسعه یافته
  • درآمد حاصل از تعلیم و تربیت در مدارس غیرانتفاعی
  • درآمد باشگاه های ورزشی (مجوز از سازمان تربیت بدنی دارند)

درحقیقت می توان گفت موارد بالا نرخ صفر محسوب می شوند.

کلام آخر…

اگر شما در بخشی از این قانون که مربوط به معافیت مالیاتی است حس می کنید مواردی را متوجه نشده اید، می توانید از خدمات مشاوره مالیاتی تلفنی موسسه معتبر بهترین شرکت حسابداری آنلاین بهره مند شوید.

کارشناسان ما در کنار شما هستند درخــــواست مشــــاوره رایــــگان
مشاهده آرشیو مقـــــالات مرتبـــــط
اطلاع رسانی
مالیات ارزش افزوده رستوران ها

5/5 - (1 امتیاز) مالیات ارزش افزوده رستوران ها از جمله مواردی است که برای پرداخت آن باید با مفهوم مالیات بر ارزش افزوده آشنا باشید. پس در ابتدا توصیه می‌کنیم مقاله مالیات بر ارزش افزوده را مطالعه کنید. نحوه محاسبه مالیات رستوران‌ها را به چه صورت است؟ روش علی الراس محاسبه مالیات: در این […]

اطلاع رسانی
قوانین مالیات ارز دیجیتال ایران

5/5 - (6 امتیاز) مالیات ارز دیجیتال یکی از انواع مالیات است. این نوع مالیات به فروش ارز دیجیتالی و معامله‌هایی که با ارز دیجیتال در بازار کریپتوکارنسی انجام می‌شود تعلق خواهد گرفت. بنابراین صورت سود و زیان به دست آمده این نوع معاملات، براساس میزان مالیات ارز دیجیتال محاسبه می‌شود. یکی از قوانین آن می‌توان […]

اطلاع رسانی
مالیات فروشگاه های اینترنتی

5/5 - (1 امتیاز) مالیات فروشگاه های اینترنتی مانند تمامی فروشگاه های واقعی قابل محاسبه است و تمام مالکان مشاغل اینترنتی این مالیات را بایستی پرداخت کنند. قوانین مالیاتی فروشگاه های اینترنتی: سازمان امور مالیاتی درباره وظایف مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی ابلاغیه ای را صادر کرده است و وظایف مالیاتی آنها را نیز شرح […]

اطلاع رسانی
انجام حسابداری فروشگاهی

5/5 - (2 امتیاز) تمامی فروشگاه‌هایی که یک نفر مدیریت آن را بر عهده می‌گیرد، موظف‌اند حساب و کتاب فروشگاه و مغازه را انجام دهد. میزان سود و زیان، موجودی کالا و انبار، ثبت خرید و فروش و … از مهمترین عوامل مدیریت یک فروشگاه به شمار می‌رود. پس در حسابداری فروشگاهی کلیه خرید و […]

اطلاع رسانی
چگونه مالیات کمتری پرداخت کنیم؟

5/5 - (1 امتیاز) چگونه مالیات کمتری بدهیم؟ شاید این سوال برای شما هم پیش آمده باشد! همانطور که می دانید و بارها به آن اشاره کرده ایم، از اصلی ترین منابع درآمد دولت ها مالیات است. بنابراین پرداخت مالیات کمتر برای هر فردی از اهمیت بسیاری برخودار است. مودیان می توانند برای کاهش میزان […]

اطلاع رسانی
تسعیر ارز و معافیت مالیاتی نرخ تسعیر ارز حاصل از صادرات 1401

5/5 - (2 امتیاز) تسعیر ارز و معافیت مالیاتی نرخ تسعیر ارز حاصل از صادرات در سال 1401 که بخشنامه ای جدید است را شرح می دهیم. پس تا آخر این مقاله با ما همراه باشید. تبدیل دو واحده پولی (تسعیر ارز): در زبان ساده به تشخیص اثرات به وجود آمده از تغییر مبلغ پول […]

اطلاع رسانی
بیمه بیکاری و شرایط دریافت بیمه بیکاری

3.9/5 - (7 امتیاز)  بیمه بیکاری برای حمایت از افرادی است که به ‌صورت موقت و غیرارادی شغل خود را از دست داده‌اند. با توجه به ارتعاشات بالای اقتصادی امکان از دست دادن اجباری شغل بیشتر شده است. از نظر قانون بیمه بیکاری، بیکار به فرد بیمه‌ شده‌ ای گفته می‌ شود که بدون اراده […]

اطلاع رسانی
آشنایی با انواع قرارداد کاری در ایران

5/5 - (1 امتیاز) انواع قرارداد کاری و آشنایی با آن برای هر کدام از نیروهای کار قبل از ورود به بازار کار و آغاز فعالیتشان مورد نیاز است و باید شرایط آن ها را بدانند. سپس با توجه به نکات قانونی مربوط به آن‌ ها انواع قرارداد کاری خودشان را امضا کنند. مباحثه برای […]

اطلاع رسانی
تجدید ارزیابی دارایی ها و اهمیت آن در حسابداری

5/5 - (5 امتیاز) تجدید ارزیابی ازجمله مباحث مهم در بازار سرمایه است که توجه ویژه ای باید نسبت به آن داشت. در این مقاله به نکات مهم موجود در آن و اهمیت آن در حسابداری اشاره خواهیم کرد. ثروت و دارایی های واحد اقتصادی به 2 دسته تقسیم می شوند: دارایی های استهلاک پذیر […]

اطلاع رسانی
ضرایب مالیات علی الراس

امتیاز به این مقاله مالیات علی الراس در واقع مالیاتی است که مبنای محاسبه آن در عوض مدارک مودی ظواهر و ضرایب مالیاتی می ‎باشد. ضرایب مالیاتی ارقامی مشخص می باشند که بعد از تضعیف و محاسبات بر روی درآمدها و دیگر عوامل به صورت درصد بازگو می ‌شوند. همچنن برای محاسبه درآمد مشمول مالیات […]

اطلاع رسانی
نحوه محاسبه عیدی و سنوات کارگران سال 1401

5/5 - (1 امتیاز) نحوه محاسبه عیدی و سنوات برای هر کارگری دغدغه به حساب می آید. اگر می خواهید به سادگی با شیوه محاسبه آن آشنا شوید، تا آخر این مقاله با موسسه حسابداری و مالی حسابا همراه باشید. سنوات به چه معناست؟ سنوات یا به عبارتی پاداش کار مبلغی است که در پایان […]

اطلاع رسانی
معافیت مالیاتی و تفاوت آن با نرخ صفر در چیست؟

5/5 - (1 امتیاز) معافیت مالیاتی، نرخ صفر و تفاوت های آن ها برای افراد حقیقی و حقوقی که فعالیت اقتصادی دارند، می بایست قوانین آن را در هر سال بدانند. چرا که نقش مهمی در کاهش هزینه های یک شرکت دارد. مطابق گزارشات شورای عالی مالیاتی دعاوی بسیاری از پرونده ها در شورای مربوط […]

اطلاع رسانی
حسابداری تنخواه گردان

5/5 - (1 امتیاز) تنخواه گردان حسابداری، تنخواه دار و همچنین مواردی که مربوط به آن می شود را به طور کلی در این مقاله شرح می دهیم. در ادامه با شرکت حسابداری حسابا همراه باشید. تنخواه گردان چیست؟ تنخواه گردان حسابداری با عنوان (Imprest Funds) شناخته شده است. وجه نقدی است که برای استفاده […]

اطلاع رسانی
حسابداری دارایی نامشهود

5/5 - (1 امتیاز) دارایی نامشهود (Intangible Asset) که با IA هم شناخته می شود دارایی محسوب می شود که وجود فیزیکی ندارد. سرقفلی، اعتبار یک نام تجاری و همچنین مالکیت معنوی مثل حق امتیاز، کپی ‌رایت،حق الاختراع،حق تالیف، فرمول های ساخت محصول، مجوزهای ساخت نمونه‌هایی از این نوع دارایی می باشند. دارایی نامشهود نقطه […]

اطلاع رسانی
بازرسی تامین اجتماعی از شرکتها و دفاتر

5/5 - (1 امتیاز) بازرسی تامین اجتماعی از شرکتها و دفاتر قانونی و کارگاه‌های دارای شرایط طبق ماده 47 قانون تامین اجتماعی یکی از تکالیف مهم سازمان است و همچنین از راهکارهای موثر برای اجرای قانون و بازستانی حقوق بیمه‌شدگان سازمان می‌باشد. شرکت‌ها و افراد حقوقی موظف به پرداخت حق بیمه کارکنان می باشند. و همچنین […]

اطلاع رسانی
پذیرش صورتحساب نوع سوم (صورتحساب الکترونیکی)

5/5 - (1 امتیاز) صورتحساب نوع سوم در واقع به عنوان صورتحساب ماده 19 قانون مالیات بر ارزش افزوده پذیرش می شود. مطابق ماده 8 آیین نامه دفاتر، صورتحساب الکترونیکی نوعی صورتحساب نوع سوم محسوب می شود. چنین صورتحسابی به وسیله مودیان مالیاتی در سامانه ثبت می شوند. فاکتور نوع سوم که از طریق سامانه […]

فرم ارسال نظرات کاربر