صورت معاملات فصلی
5/5 - (3 امتیاز)

صورت معاملات فصلی یا گزارشات فصلی و نحوه ارسال آن ها در این مقاله به طور کلی شرح می دهیم. برای ارائه گزارش های صریح و کاملاً شفاف به سازمان های مالیاتی نیاز است کلیه فعالیت های صورت گرفته مالی و اقتصادی کسب و کار برپایه استانداردهای تعیین شده ثبت و ضبط بشوند. واژه صورت معاملات فصلی اصطلاحی نوین در دنیای خدمات حسابداری می باشد. در این روش هر 3 ماه یکبار به سازمان های امور مالیاتی ارسال می گردد که شیوه ای برای شفافیت معاملات می باشد. تا آخر با موسسه حسابداری و مالی حسابا همراه باشید. 

صورت معاملات فصلی چیست ؟

صورت معاملات فصلی یا به عبارتی گزارشات فصلی مطابق ماده ۱۶۹ به معنای ثبت و ضبط، ارسال اطلاعات خرید و فروش و ارائه اطلاعات صادرات و واردات و حمل و نقل و اجاره مرتبط به یک فصل می باشد. همچنین ارسال صورت معاملات فصلی در یک بازه زمانی مهلت دارد. مهلت ارسال آن تا ۴۵ روز بعد از پایان هر فصل خواهد بود.

جرایمی که در ماده ۱۶۹ برای عدم ارسال صورت معاملات فصلی وجود دارد:

هر حسابداری موظف به ثبت تمامی فعالیت ها و معاملات روزانه است و باید علاوه بر تهیه گزارش به مدیریت، به بعضی از ادارات گزارش ارائه بدهد. در صورتی که در زمان تعیین شده این گزارشات را ارائه ندهید جریمه ای به شما تعلق خواهد گرفت.

  • استفاده از کد اقتصادی دیگران برای خودتان و همچنین استفاده از کد اقتصادی خود برای دیگران
  • عدم درج کد اقتصادی خود و همچنین طرف معامله
  • عدم صدور صورت حساب ها

بیشتر بخوانید: چگونه کد اقتصادی بگیریم

شماره اقتصادی یا کد فراگیر به چه معناست و چه کاربردی نیز دارد؟

در هنگام ثبت سفارشات در سایت وزارت صنعت معدن و تجارت، شماره ای به شما تعلق می گیرد. این شماره به عنوان کد فروشنده به شما داده می شود که شماره ذکر شده به عنوان شناسه ای اختصاصی برای اشخاص خارجی می باشد و باید در سامانه صورت معاملات سازمان امور مالیاتی هنگام ارسال اطلاعات وارد شود. در نتیجه کد فراگیر اتباع خارجه همان شماره اختصاصی اشخاص خارجی می باشد و برای اشخاص حقیقی کاربرد دارد.

تنظیم صورت معاملات فصلی

ارسال صورت معاملات فصلی

ارسال گزارشات فصلی به صورت الکترونیکی و همچنین به صورت ارسال آفلاین با نرم افزار TTMS به اداراه دارایی صورت می گیرد.

برخط یا آنلاین: مودیان با ثبت نام در سامانه مالیاتی نام کاربری و کلمه عبور خود را دریافت می کنند. پس از آن وارد سایت شده و  گزارشات خود را وارد می نمایند. بعد از ثبت نهایی خود کدی را به عنوان کد پیگیری دریافت می کنند. (برای پیگیری های بعدی این کد اجباری است). برای این گروه از مالیات دهنده ها با ورارد شدن به سیستم، امکان درج هر یک از فرم های زیر براساس نوع اطلاعات محیا می باشد:

  • درج اعلامیه خرید
  • درج اعلامیه فروش
  • درج اعلامیه اگاهی های پیمانکار در تعهد هایی در زمان زیاد
  • درج اعلامیه اگاهی های کارفرما در تعهد های بلند مدت
  • درج اعلامیه های خودداری برای قبل از سال ۱۳۹۵
  • درج اعلامیه ارائه به استفاده کننده پایانی برای سال ۱۳۹۵
  • درج اعلامیه وار کننده ها
  • درج اعلامیه صادر کننده ها
  • درج اعلامیه حق عامل و مدیریت تعهد
  • درج اعلامیه اجاره
  • درج اعلامیه پیش فروش

غیر بر خط یا آفلاین: مودیانی که می توانند گزارشات فصلی خود را با نرم افزاری به نام TTMS ارسال کنند. در این روش ابتدا باید در سامانه مالیاتی ثبت نام کنند تا نام کاربری و کلمه عبور خود را دریافت نمایند. پس از ثبت اطلاعات هم کد پیگیری را دریافت خواهند کرد تا در صورت نیاز اطلاعات خود را اصلاح و پیگیری کنند. مالیات دهنده هایی که از سامانه های رایانه ای خرید و فروش استفاده می کنند، می توانند در سیستم اینترنتی سیستم امور مالیاتی گروه مورد نظر این سیستم را با هماهنگ کردن متخصصان رابط به خصوص ایجاد کننده ها این نوع نرم افزارها به صورت مستقیم از سامانه کامپیوتری خود تحویل و در گروه گفته شده وارد (Import) کنید، و با استفاده از نرم افزار کنترلی و فرستادن اطلاعات با متصل شدن به اینترنت اقدام به فرستادن اطلاعات به صورت  کامل کرده و رسید را تحویل بگیرید.

فهرست معاملات

گزارشاتی که اطلاعات مرتبط به خرید و فروش کالاها و خدمات واحد اقتصادی در تاریخ معین شده به سازمان امور مالیاتی ارسال می شود. اهداف فهرست معاملات گزارش کمک به کارشناسان مالیاتی برای تشخیص درآمد مشمول مالیات و تعیین صحیح نرخ مالیات واحدهای اقتصادی می باشد.

سامانه ارسال معاملات فصلی

سامانه ارسال معاملات فصلی

سامانه ارسال معاملات فصلی، در واقع سامانه ای است که مودیان می‌بایست به مدت 45 روز از پایان فصل از طریق آن برای ارسال صورت معاملات فصلی خود اقدام کند. سیستم ارسال معامله های فصلی، سیستمی است که مالیت دهندگان مالیاتی باید در طی 45 روز از تمام شدن فصل از سوی آن برای ارسال کردن صورت معامله های فصلی خود دست به کار شوند وارد شدن به تارنمای اعلامیه های فصلی و درج صورت معامله ها در آن از سوی تارنمای کنش های الکترونیک مالیاتی کشور قابل انجام می باشد.

در سال های گذشته بنگاه امور مالیاتی کشور تلاش کرده است تا با به کارگرفتن راه های مختلف از جستن مالیاتی خودداری کرده و بررسی و‌ پژوهش به حساب های مالیاتی مالیات دهندگان مالیاتی را تا حد ممکن آسان کند که یکی از این ابزارهای سیستم ارسال معامله های فصلی بوده است.

سیستم ارسال معامله های فصلی که از زیر مجموعه های تارنمای کارهای الکترونیک مالیاتی کشور بوده سیستمی است که مالیات دهندگان مالیاتی باید صورت معامله ها و خرید و فروش های خود را که در گذشت یک فصل انجام داده اند، در اخر فصل در آن درج کنند. به این صورت از یک طرف مالیات دهندگان مالیاتی به علت کم بودن مقدار اطلاعات ، اطلاعات معامله های خود را با سرعت و درستی بیشتری در سیستم وارد می کنند؛ از سمت دیگر، مامور های مالیاتی نیز با سرعت و توجه بیشتری به اطلاعات مالیاتی مالیات دهندگان بررسی کرده و مالیات آنها را حساب می کنند.

از آنجایی که برای قانون های مالیاتی کشور، در حال حاضر، درج معامله های فصلی فقط از سوی سیستم های ارسال معامله های فصلی ممکن پذیر بوده است و امکان فرستادن معامله های فصلی از راه  دستی و حضوری ممکن نیست .

افرادی که مشمول ارسال صورت معاملات فصلی یا گزارشات فصلی هستند در زیر تعریف شده اند

  • کلیه افراد حقیقی که مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می باشند
  • تمام اشخاص حقوقی
  • اشخاص حقیقی که شامل حال گروه اول آیین نامه ماده ۹۵ قوانین مالیات های مستقیم می باشند
  • و کلیه مشاغل خاص که در فصل دوم آیین نامه اجرایی ماده ۹۵ جدید قوانین مالیات های مستقیم هستند

چگونه معاملات فصلی خرید و فروش را انجام دهید؟

در ابتدا برای ثبت و ارسال صورت معاملات فصلی خود می بایست به سامانه ارسال گزارشات فصلی مراجعه کنید. لیست و فهرست های موجود که پس از سال ۹۴، ۸ فهرست جدید دیگر هم به آن ها اضافه شده است را می توانید در آن مشاده کنید.

  • پس از ورود مودیان به این سامانه، امکان ثبت هر کدام از مواد و فرم های زیر امکان پذیر است:
  • ثبت گزارش خرید و فروش
  • درج گزارش اطلاعات پیمان کار و کارفرما در صورت (پیمان های طولانی)
  • ثبت گزارش تحرز برای قبل از سال ۱۳۹۵
  • درج گزارش صادرات و واردات
  • ثبت گزارش پیش فروش و اجاره
  • درج گزارش حق العمل کاری

افراد معاف از ارسال گزارشات فصلی

کسانی که معاف از ارسال گزارشات فصلی هستند؟

  • حق عضویت اعضای جامعه ماهر و انجمن های غیردولتی که دارای مجوز از مراجع ذی صلاح می باشند
  • سهم الشرکه
  • خرید و فروش و سود اوراق بهادار و همچنین خرید و فروش سهام سهم الشرکه
  • سود و جریمه های بانک ها، صندوق تعاون، مؤسسات اعتباری غیربانکی مجاز و صندوق های قرض الحسنه
  • هزینه هایی که تحت عنوان خسارت و انواع مالیات، مالیات حق تمبر و ثبت، حق گمرک که به دستگاه های اجرائی پرداخت می شود
  • حقوق پرداختی کارکنات
  • شارژ و  آبنومان ساختمان محل فعالیت

آیا حقوق پرداختی به پرسنل در صورت معاملات فصلی (گزارش فصلی) ارسال خواهد شد؟

اگر که مبلغ پرداختی برای پرسنلی باشد که در لیست و فهرست حقوق بگیران قرار داشته باشد. در اجرای قانون ماده ۱۶۹، اجباری به مبلغ پرداختی به پرسنل نخواهد بود و این حقوق در رده مالیت بر حقوق می باشد.

اطلاعاتی که در معاملات فصلی درج می‌شوند

تمام مودیان وظیفه دارند معاملات فصلی ماده 169 تمامی اطلاعات مربوط به معاملات خودشان را مطابق استانداردهای سازمان امور مالیاتی ثبت کنند. اطلاعاتی که بایستی در گزارشات حتماً ذکر شوند به شرح زیر است:

  • اطلاعات هویتی و مکانی دو طرف معامله
  • اطلاعات مربوط به مجوز فعالیت دو طرف معامله
  • اطلاعات مربوط به معاملات دو طرف قرارداد
  • اطلاعات مالی و سرمایه ای
  • اطلاعاتی که مربوط به دارایی و املاک و انتقال آنها می‌شود
  • تمامی موارد مرتبط با ارزش افزوده

قوانین صورت معاملات فصلی در ایران

قوانین و مقررات صورت معاملات فصلی در ایران

قوانین مربوطه در تیر سال 1394 تصویب شد که در ابتدای سال 1395 اجرایی گردید. سازمان امور مالیاتی هدف اصلی و مهم این قانون را افزاش شفافیت اقتصادی و نظم مالی ذکر کرده است. بنابراین موضوع اشخاص حقوقی و حقیقی و همچنین دستگاه های اجرایی وظیفه دارند ظرف مدت 45 روز بعد از شروع هر فصل ریز اطلاعات معاملات خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه کنند.

صورت معاملات فصلی تنها با هدف گزارش مالیاتی ارسال می شود نه پرداخت مالیات. اما در صورت عدم صدور معاملات فصلی و عدم درج کد اقتصادی و یا استفاده از شماره اقتصادی دیگران، مودیان مشمول پرداخت جرایم 10% مورد معامله می‌شوند.

مواردی که در معاملات فصلی رد نمی‌شوند؟

مواردی که در زیر ذکر می‌شوند نیازی به ذکر در معاملات فصلی نخواهند داشت:

  • خرید و فروش و سود اوراق بهادار
  • خرید و فروش سهام و سهم الشرکه، حق تقدم سهام و سهم الشرکه
  • سود و جرایم بانکها، صندوق تعاون، صندوق حمایت از توسعه کشاورزی، صندوق قرض‌الحسنه، موسسه اعتباری غیربانکی مجاز
  • سود سهم الشرکه و سود سهام
  • جوایز و هدایا بلاعوض
  • حق عضویت اعظای مجامع حرفه ای
  • عوارض و مالیات حق تمبر و حق ثبت
  • معاملات انتقال املاک موضوع ماده 59 قوانین مالیاتهای مستقیم برای متعاملین
  • وجه پرداختی برای شارژ ساختمان محل فعالیت
  • حقوق پرداختی موضوع فصل سوم باب 3 قانون مالیات‌های مستقیم
  • حقوق گمکر که به دستگاه های اجرایی پرداخت می‌شود

جرایم عدم ارسال گزارشات فصلی

جرایم عدم ارسال گزارشات فصلی ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم

تخلف عدم ارسال معاملات فصلی و ارسال کد اقتصادی و یا استفاده از کد اقتصادی دیگران جریمه ای معادل 10% مبلغ معامله انجام شده را به همراه دارد. همچنین در صورت ارسال دیر هنگام 1% معامله ای که مدارک آن دیر ارسال شده، جریمه شامل آنها خواهد شد. عدم صدور فاکتور فروش کالا، عدم درج کد اقتصادی و عدم درج شماره اقتصادی طرف معامله، استفاده از شماره و کد اقتصادی خود برای دیگران و برعکس، جریمه 2% با منابع مورد معامله را دارد.

مهلت ارسال معاملات فصلی در سال 1401

بهار 1401: مهلت ارسال لیست خرید و فروش در فصل بهار، 15 مرداد ماه است. پس تا پایان روز شنبه 15 مرداد ماه 1401 مهلت برای ارسال گزارش فصلی دارید!

تابستان 1401: مهلت قانونی 3 ماهه تابستان هر سال، 15 آبان ماه است. پایان روز یکشنبه 15 آبان سال 1401 آخرین مهلت ارسال گزارشات فصلی است.

پاییز 1401: پایان روز 15 بهمن ماه برای ارسال معاملات فصلی در نظر گرفته شده است. اما در سال 1401 به دلیل تعطیل رسمی، آخرین مهلت روز یکشنبه 16 بهمن سال 1401 است.

زمستان 1401: برای زمستان هر سال تا پایان 15 اردیبهشت سال بعدی است. مهلت ارسال معاملات فصلی زمستان 1401 به علت تعطیل رسمی جمعه 15 اردیبهشت، به روز شنبه 16 اردیبهشت 1402 تعویق افتاده است.

بیشتر بخوانید: حسابداری شرکت ها

نتیجه گیری:

ثبت و ارسال گزارشات فصلی به سامانه صورت معاملات فصلی اقدامی بسیار مهم در کسب و کار شماست. در صورتی که گزارشی را ارسال و ارائه نکنید، جریمه هایی به شما تعلق خواهد گرفت. یک مشاوره مالیاتی کمک فراوانی می تواند در این زمینه به شما بکند. شما می توانید به صورت تخصصی از خدمات مشاوره مالیاتی برای تهیه چنین گزارشاتی استفاده کنید. تا سرانجام باعث هدر رفت زمان و هزینه خود نشوید و همچنین از گزارشات معاملات فصلی خوبی بهره مند شوید.

مهلت ارسال صورت معاملات فصلی

کارشناسان ما در کنار شما هستند درخــــواست مشــــاوره رایــــگان
مشاهده آرشیو مقـــــالات مرتبـــــط
خدمات حسابداری و حسابرسی
حسابداری شرکت های لیزینگ

5/5 - (3 امتیاز) لیزینگ چیست؟ مفهوم lease یعنی اجاره دادن و کرایه کردن که در عمل ویژگی آن این است که حق مالکیت مورد اجاره در دست موجر و حق استفاده هم در اختیار مستاجر قرار دارد. در واقع لیزینگ نوعی توافقنامه است که مابین موجر و مستاجر استفاده می‌شود. این توافقنامه با شرایط […]

خدمات حسابداری و حسابرسی
حسابداری استارتاپ + راه های موفقیت در استارتاپ ها

5/5 - (5 امتیاز) استارتاپ به لاتین Startup یا Start-up یه معنی شرکت نوپا و تازه تاسیس می‌باشد. به زبان ساده استارتاپ کسب و کاری نوپا است که با ارائه راه حل های خلاقانه به رفع نیاز به سرعت رشد کرده و به درآمد بالایی می‌رسد. این مشاغل ریسک پذیری بالایی دارند و نوعی کارآفرینی […]

خدمات حسابداری و حسابرسی
حسابداری شرکت های دانش بنیان

5/5 - (4 امتیاز) حسابداری شرکت های دانش بنیان نقش مهمی برای مدیران این نوع شرکت ها دارد. دانش بنیان به شرکت هایی گفته می‌شود که سرمایه اصلی آنها دانش و تخصص است. آنها یک ایده جدید اشتغال زایی ایجاد می‌کنند و برحسب تعرفه هایی شامل معافیت هم خواهند شد. اکثر صاحبان شرکتهای دانش بنیان […]

خدمات حسابداری و حسابرسی
پلمپ دفاتر قانونی 1401

5/5 - (3 امتیاز) پلمپ دفاتر قانونی 1401 پیش از نوشتن مطلب باید توسط اداره ثبت پلمپ شوند. این نوع دفاتر شامل دفتر کل، دفتر روزنامه، دفتر کیپه، دفتر دارایی می‌شود. پلمپ دفاتر بیشتر برای پیشگیری از وارد کردن اطلاعات اشتباه و غلط مورد استفاده قرار می‌گیرد. تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی و صاحبان کسب و […]

خدمات حسابداری و حسابرسی
چگونه دفاتر قانونی بنویسیم

5/5 - (5 امتیاز) چگونه دفاتر قانونی بنویسیم؟ نحوه نوشتن دفتر کل و دفتر روزنامه را در این مقاله بیاموزید. در صورت هرگونه مشکل می‌توانید یا با موسسه حسابداری حسابا تماس بگیرید و یا در قسمت کامنت ها سوالات خود را مطرح کنید. 02166127745📞 مطابق ماده 6 قانون تجارت، 4 نوع دفتر حسابداری وجود دارد: […]

خدمات حسابداری و حسابرسی
نکات مهم در تحریر دفاتر قانونی

5/5 - (4 امتیاز) نکات مهم در تحریر دفاتر قانونی که بسیار مهم هستند و باید به آنها توجه خاصی داشت. از دغدغه هایی که حسابداران و دیگر افراد و مدیران، اشتباه در نوشتن دفتر قانونی است که با سهل انگاری، خستگی، بی تجربگی انرژی و زمان زیادی را صرف کنند. در این مقاله نکات […]

خدمات حسابداری و حسابرسی
حسابرسی بیمه

4.8/5 - (5 امتیاز) حسابرسی بیمه تامین اجتماعی رسیدگی به اسناد و مدارک کارفرمایان و دفاتر قانونی شرکتهایی که پرونده و کد کارگاهی در تامین اجتماعی دارند، توسط سازمان حسابرسی بیمه تامین اجتماعی “حسابرسی بیمه تامین اجتماعی” نام دارد. این نوع حسابرسی بخشی از خدمات حسابرسی است. در این نوع حسابرسی، تمام اسناد مالی کارگاه‌های […]

خدمات حسابداری و حسابرسی
خدمات حسابرسی

5/5 - (5 امتیاز) خدمات حسابرسی به این منظور انجام می‌شوند تا تمام عملیات مالی و مدارک مربوط به آنها را مورد بررسی قرار دهند و بتوان از هرگونه مغایرت در مدارک جلوگیری به عمل آورد و چاره ای برای آنها اندیشید. تعریف حسابرسی خدمات حسابرسی نوعی نیاز برای اقتصادی شرکت ها است و مدیران […]

خدمات حسابداری و حسابرسی
تهیه گزارش حسابرسی شرکت ها

5/5 - (2 امتیاز) گزارش حسابرسی شرکت ها جهت دسترسی برای صاحبان سهام به گزارشات گروه سرمایه گذاری توسعه صنعتی کشور ایران، گزارشات تفسیری، اطلاعات و حسابرسی صورت های مالی شرکت ها و همچنین تصمیمات مجمع سالیانه ایجاد می‌شوند. صورت حساب مالی از مهمترین قسمت‌هایی است که در فرآیند گزارش مالی ایجاد می‌شوند. این نوع گزارشات […]

خدمات حسابداری و حسابرسی
انواع حسابرسی مالی

5/5 - (2 امتیاز) حسابرسی مالی نوعی ارزیابی از گزارشات مالی سازمان هاست. اصول حسابرسی مالی بدین صورت است که به مدیران اطمینان می‌دهد که صورتهای مالی کامل هستند و به طور دقیق ارائه می‌شوند. ممیزی عملکرد حسابرسی وارسی اظهارات مالی شرکتها و ارائه گزارشات توسط یک حسابرسی می‌باشد. پس از بررسی، یک گزارش حسابرسی […]

خدمات حسابداری و حسابرسی
تاثیر ارز دیجیتال در حسابداری

2.3/5 - (3 امتیاز) تاثیر ارز دیجیتال بر حسابداری از جمله مباحثی است که حسابداران با آن بسیار سر و کار دارند. حسابداری ارزهای دیجیتال از موضوعات جدید در دنیای حسابداری است. ارز دیجیتال و حسابداری آن کاربردهای بسیاری را در آینده نیز خواهد داشت. ارزهای دیجیتال از انواع مختلفی تشکیل شده و طبق کارایی […]

خدمات حسابداری و حسابرسی
تاسیس شرکت حسابداری + شرایط و مراحل

5/5 - (3 امتیاز) تاسیس شرکت حسابداری به چه صورتی است؟ ثبت شرکت حسابداری چه مراحل و شرایطی دارد؟ در این مقاله تمام سوالات مربوط به ثبت شرکت را مورد بررسی قرار می دهیم. شرکت حسابداری چیست؟ به شرکتی می‌گویند که به صورت کاملاً تخصصی انواع خدمات حسابداری را ارائه می دهند و همچنین این […]

خدمات حسابداری و حسابرسی
اعزام حسابدار تهران و شهرستان ها

5/5 - (2 امتیاز) اعزام حسابدار با تجربه و مجرب با دیدی آگاهانه موجب می شود مدیران یک شرکت بتوانند امور مالی و مالیاتی خود را با بهترین اهداف پیش ببرند. همچنین مدیران می توانند تمرکز بسیاری رو دیگر امور خود داشته باشند. امروزه با توجه به پیشرفت علم رشته و شغل حسابداری دچار تغییرات بسیاری […]

خدمات حسابداری و حسابرسی
انجام حسابداری شرکت ها

5/5 - (8 امتیاز)

خدمات حسابداری و حسابرسی
خدمات حسابداری

5/5 - (7 امتیاز) حسابداری بخش مهمی از اداره کسب و کارهای کوچک و بزرگ محسوب می‌شود. یکی از اصلی‌ترین استفاده کاربردهای استفاده از خدمات حسابداری، افزایش سودآوری است. حسابداران حرفه ای می توانند با مشاوره به کسب و کارهای نوپا و کوچک در مورد سرمایه گذاری استقرار مالی را با بهترین شکل انجام دهند. […]

خدمات حسابداری و حسابرسی
حسابداری آنلاین چیست (حسابداری ابری)

4.7/5 - (4 امتیاز) حسابداری آنلاین چیست؟ خدمات حسابداری آنلاین  امروزه بسیار در بین حسابداران محبوب شده و نام آن ها به گوش می رسد. اگر که تا به امروز این اصطلاحات را نشنیده اید و با آن ها آشنایی ندارید، توصیه می شود تا انتهای این مقاله با موسسه خدمات مالی و حسابداری همراه […]

فرم ارسال نظرات کاربر