مالیات بر ارث
5/5 - (3 امتیاز)

مالیات بر ارث نوعی از مالیات ها است. در حقیقت مالیات از مهم ترین منابع درآمد دولت است که پیشرفت اقتصادی و فرهنگی جامعه را نشان می دهد. مشاوره مالیاتی در این مسیر می‌توانند شما را یاری دهند و شما را از هرگونه مشکل دور کنند. موسسه حسابداری و مالی حسابادر این زمینه با تیم حرفه ای خود همراه شماست.

مالیات بر ارث چیست ؟

مالیات بر ارث نوعی مالیات بر درآمد می باشد که از نوع مالیات های مستقیم به حساب می آید. که مالیات بر درآمد به معنای پرداخت مالیات از سوی افراد دارای ثروت است که به نوعی میان افراد جامعه نقش تعادل تقسیم ثروت را دارد. مالیاتی که بر ارث افراد تعیین می شود در واقع همان مالیات بر دارایی اشخاص است. زمانی که شخص فوت می کند دارایی های او به وراث به ارث می رسد. درنتیجه وراث بعد از دریافت ارث خود باید مالیاتی را به دولت پرداخت کنند. این نوع مالیات بر ارث نام دارد.

بنابراین زمانی که شخصی فوت کند و دارایی از او باقی بماند، بحث ارث وجود می آید. دارایی ها شامل اموال به جه مانده از متوفی و بدهی های متوفی است. وراث بایستی پیش از تقسیم ارث دیون و بدهی های متوفی را پرداخت کنند و بعد از آن اموال باقی مانده را تقسیم نمایند.

پس از تشکیل پرونده متوفی، برگه انحصار وراثت نیز صادر می شود. پس از انجام و تقسیم ماتَرَک متوفی میان وراثت کارهای مربوط به مالیات انجام می شود. بنابراین تقسیم ارث بر اساس قانون مشکل است چرا که دارای استثنائاتی است. میزان سهم ارث برای هر یک از وراث یکی نیست، زیرا جنسیت و نسبت آن ها با متوفی در تعیین میزان سهم نقش بسازایی دارد. همچنین پس از ارائه فهرست، میزان سهم الارث هر یک از وراث از دارایی متوفی مطابق گواهی انحصار وراثت تعیین می شود. البته پیش از اینکه سهم وراث محاسبه شود، ابتدا باید بدهی های متوفی پرداخت شود که یکی از این بدهی مالیاتی است. پس در گواهی انحصار وراثت پس از کسر دیون تعداد و اسامی و میزان سهم الارث هر کدام از وراث تعیین خواهد شد.

ماتَرَک متوفی به چه معناست؟

ماتَرَک کلمه ای عربی است که به زبان فارسی به معنی ‘آنچه به جا مانده’ می باشد. به عبارتی ساده تر یعنی دارایی به جا مانده از متوفی پس از فوت.

ماتَرَک با سهم الارث چه تفاوتی دارد؟

سهم الارث هر چیزی است اعم از منقول و غیرمنقول پس از تصفیه دیون متعلق به وراث.
ماتَرَک چیزی است که جزء دارایی متوفی اعم از منقول و غیرمنقول تا پیش از تصفیه دیون به وراث.

اموال مشمول مالیات بر ارث

اموالی که مشمول مالیات بر ارث هستند

  • اوراق مشارکت، سپرده های بانکی، برخی از اوراق بهادار، سودهای متعلق به آن ها، سود سهام و سهم الشرکه تا تاریخ ثبت انتقال به نام وراث یا پرداخت به آن ها
  • املاک و حق واگذاری محل
  • انواع وسیله زمینی و نقلیه و هوایی و دریایی
  • حق الامتیاز و حقوق مالی و دیگر اموال که در قانون مالیات مستقیم به آن ها تصریح نشده
  • سهم الشرکه و سهام و حق تقدم آن ها
  • دارایی های متعلق به متوفای ایرانی که در خارج از کشور واقع شده که بعد از کسر مالیات بر ارثی که از آن بابت محل وقوع اموال پرداخت شده

در قانون وراث به 3 دسته تقسیم می شوند

  1. وراث طبقه اول: شوهر، زن، پدر، مادر، اولاد
  2. ورثه طبقه دوم: برادر، خواهر، اجداد، اولاد
  3. وراث طبقه سوم: عمه، عمو، دایی، خاله، اولاد

مدارک مورد نیاز برای درخواست برگه انحصار ورثه

برای دریافت گواهی انحاصر ورثه باید مدارکی برای درخواست برگه انحصار ورثه وجود داشته باشد.
مدارک لازم برای تشکیل مالیات بر ارث در ماده 26 قانون مالیات های مستقیم آمده است:

  • گواهی فوت
  • فرم تکمیل شده انحصار ورثه
  • کارت ملی و شناسنامه متوفی
  • شناسنامه و کارت ملی تمام متقاضیان دریافت ارث
  • استشهادیه شهود به تایید دفتر اسناد رسمی رسیده باشد
  • سند ازدواج متوفی و همچنین در صورتی که سند طلاق وجود داشته باشد
  • وصیت نامه متوفی در صورتی که موجود است

فرار از مالیات بر ارث چه عواقب و جرایمی را به همراه دارد؟

پرداخت این نوع مالیات برای هر کدام از وراث ضروری است و پرداخت نکردن آن جریمه هایی را به همراه دارد. اولین و مهم ترین این جریمه فرار مالیات بر ارث، عدم انجام واگذاری دارایی به وراث می باشد. یعنی تا زمانی که مالیات بر ارث پرداخته نشود، دارایی متوفی تقسیم نخواهد شد.

دادخواست گواهی انحصار وراثت

افرادی که می توانند برای دریافت گواهی انحصار وراثت اقدام کنند

هر فردی بر اساس قانون که با اثبات وراثت از متوفی نفعی برای آن داشته باشید، مجاز به درخواست انحصار وراثت است. که این اشخاص در موارد زیر نام برده شده اند:

وصی: کسی که متوفی به او وصیت کرده و او را مامور انجام وصیت کرده

موصی له: شخصی که متوفی به منفعت او وصیت کرده

وارثان متوفی

طلبکاران متوفی

پیشنهاد کسب اطلاعات بیشتر برای علاقه مندان به موضوع نقش مالیات بر عایدی سرمایه.

موارد معافیت مالیات بر ارث

  • اموال و دارایی وزارتخانه و موسسه و دستگاه های دولتی
  • اثاث البیت محل سکونت متوفی (وسایل ضروری زندگی)
  • اموال و دارایی شهدای انقلاب اسلامی که به وراث طبقه اول و دوم رسیده
  • انواع بیمه های زندگی و عمر
  • خسارت دیه و فوت
  • وجه بازنشستگی و وظیفه و پس انداز خدمت و مزایای پایان خدمت، بازخرید خدمت
  • مبالغ مرخصی استحقاقی که مورد استفاده قرار نگرفته باشد
  • اموال مورد وقف

مهم: طبق قوانین جدید هیچ موارد دیگری به غیر از موارد ذکر شده در فوق، معافیتی برای هیچکدام از طبقات وراث وجود ندارد.

مالیات بر ارث سپرده بانکی

به میزان 3% از موجودی حساب بانکی متوف می باشد که این نرخ برای موسسات مالی و اعتباری به میزان 10% افزایش دارد.

مالیات بر ارث مسکن

مالیات بر ارث مسکن

ابتدا باید ارزش ساختمان از طریق کمیسیون املاک سازمان امور مالیاتی به نرخ روز معین شود. سپس برای هر یک از طبقات یک میزان مالیات در نظر می گیرند. به عنوان نمونه برای طبقات اول ورثه این مالیات 7.5% ارزش تعیین شده ملک به صورت نرخ روز است. چنین مالیاتی برای وراث دیگر با توجه به طبقات فرق دارد. به این صورت که وراث طبقه های دوم و سوم بایستی 2 و 4 برابر وراث طبقه اول مالیات بپردازند.

مالیات بر ارث مغازه

این مالیات طبق قانون جدید برای متوفیان پس از سال 1395 به میزان 3% اعلام شده مغازه توسط کارشناس اداره مالیات است. همچنین به میزان 3% از قیمت اجناس مشمول پرداخت مالیات می باشد.

مالیات بر ارث خودرو

سهم این نوع مالیات معادل 2% از ارزش و قیمت تعیین خودرو مطابق کارشناس سازمان امور مالیاتی می باشد. این درصد مربوط به طبقه اول وراث است و برای طبقات دیگر 2 و 4 برابر می شود.

وکیل مالیاتی مالیات بر ارث

بدیهی است که دریافت مشاوره و سپردن امور به وکلای مالیاتی، از جمله راه هایی است که جریان اوامر مالیات بر ارث را شتاب می دهد. همچنین داشتن یک وکیل مالیاتی حرفه ای آشنا با قوانین و با تجربه، می تواند از باطل شدن حق شما پیشگیری کند.

اظهارنامه مالیات بر ارث

اظهارنامه مالیات بر ارث

وراث وظیفه دارند در قالب فرم به خصوصی که از سازمان امور مالیاتی کشور است، فهرست تمامی ماترک متوفی را توضیح دهند. بدهی متوفی، ارزش دارایی های متوفی در تاریخ فوت نیز بایستی در این فهرست ذکر شود. به این لیست اظهارنامه مالیات بر ارث می‌گویند.

همچنین وراث تا 1 سال مهلت دارند اظهارنامه مالیات بر ارث خود را به سازمان امور مالیاتی تحویل دهند. در قانون جدیدی که ابلاغ شده است اگر که وراث تا مهلت زمان مقرر اظهارنامه خودشان را ارائه نکندف جریمه رسمی مشمول آنها نخواهد شد. ولیکن هزینه‌های کفن و دفن و بدهی های متوفی دیگر معاف از مالیات نخواهند بود.

اظهارنامه مالیات بر ارث مورد بررسی قرار خواهد گرفت. سپس با محسابات اموال و دارایی های شناسایی شده توسط سازمان مالیاتی به نرخ روز و کسر دیون، هزنیه کفن ودفن نتیجه بررسی‌ها را به وراث اعلام می‌کنند. در نتیجه وراث بایستی نسبت به سهم‌الارث خود مالیاتی را بپردازند. یکی از نکات مهم این است که اگر مالیات پرداخت نشود، دیگر امکان انتقال به صورت رسمی انجام نخواهد شد، به عبارتی ممنوع است.

جدول مالیات بر ارث قانون جدید از سال 1395 به بعد 

نوع دارایی و اموال وراث طبقه اولوراث طبقه دوموراث طبقه سوم
سپرده های بانکی3%6%12%
سپرده های موسسات مالی و اعتباری10%20%40%
املاک مسکونی7.5%15%30%
املاک تجاری و مغازه ها3%6%12%
اجناس درون مغازه10%20%40%
املاک اداری3%6%12%
خودرو2%4%8%
سهام بورس0.75%1.5%3%
سهام غیر بورس6%12%24%
ملک زراعی، باغ و …7.5%15%30%
اوراق مشارکت3%6%12%
حق امتیازات10%20%40%
صندوق امانات10%20%40%
دیگر دارایی ها10%20%40%
کارشناسان ما در کنار شما هستند درخــــواست مشــــاوره رایــــگان
مشاهده آرشیو مقـــــالات مرتبـــــط
خدمات مالیاتی
تشکیل پرونده مالیاتی

5/5 - (4 امتیاز) تشکیل پرونده مالیاتی از اصلی ترین کارهایی می باشد که پس از تاسیس یک شرکت برای آن باید اقدام کرد. با توجه به اهمیت تشکیل این نوع پرونده برای تاسیس یک شرکت، موسسه حسابداری و مالی حسابا با ارائه و خدمات مالیاتی ایجاد پرونده در این زمینه یاری رسان شما است. […]

خدمات مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

5/5 - (2 امتیاز) اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی در واقع کارنامه ای از عملکرد سالانه مودیان اشخاص حقیقی است. مالیات بر عملکرد از مهمترین منابع درآمد دولت به شمار می‌رود و مودیان باید اظهارنامه خود را کامل و به طور دقیق برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. نحوه تنظیم اظهارنامه اشخاص حقیقی گروه اول و […]

خدمات مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی 1401

5/5 - (1 امتیاز) اظهارنامه مالیاتی 1401 گزارشی است برای یک سال مالی که اشخاص حقیقی و حقوقی باید هر ساله در سامانه اداره امور مالیاتی نسبت به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند. در واقع می‌توان گفت شرحی از عملکرد سالانه است که افراد در آن از میزان سود و درآمد خود را […]

خدمات مالیاتی
چگونه مدیر مالی موفق باشیم

5/5 - (2 امتیاز) مدیر مالی موفق (Financial Manager) فردی است که کار و فعالیت برنامه ریزی، مدیریت، کنترل و ساماندهی امور مالی در شرکتها را به عهده دارد. مدیریت مالی یکی از سمت‌هایی است که در مشاغل و کسب و کارهای متعدد به شمار می‌رود. در ادامه به سراغ اصل مطلب می‌رویم و با مدیر […]

خدمات مالیاتی
مالیات مشاوره – قرارداد مشاوره

5/5 - (2 امتیاز)

خدمات مالیاتی
آموزش ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل

5/5 - (2 امتیاز) 02166127745📞 ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل نوعی فهرستی است که دارای اطلاعات حقوقی و مالیات حقوق هر کدام از پرسنل شرکت می‌باشد. در صورتی که پرسنل شرکتها به طور ماهیانه دستمزدی بیشتر از حداقل حقوق قانون کار دریافت نمایند، وظیفه دارند نسبت به مبلغ حقوق دریافتی خود، مالیاتی را بپردازند. صاحبان […]

خدمات مالیاتی
خدمات مالیاتی

5/5 - (3 امتیاز) خدمات مالیاتی 0 تا 100 توسط شرکت حسابداری حسابا با تیم با تجربه به افراد ارائه می شود. این شرکت خبره با 20 سال تجربه آشنایی کامل به امور مالی و مالیاتی به صورت تخصصی می تواند امور مربوط به واحد مالی را پوشش دهد.   چگونه برای خدمات مالیاتی با […]

خدمات مالیاتی
دفاع در زمان رسیدگی به تراکنش های بانکی

4.5/5 - (2 امتیاز) دفاع در زمان رسیدگی به تراکنش های بانکی و مالیات آن ها از جمله مهم ترین راه های گرفتن مالیات از سوی سازمان مالیاتی است. به همین دلیل امکان دارد برخی از مردم به آن توجه ای نداشته باشند یا اینکه از وجود آن بی اطلاع باشند. در این مقاله نحوه […]

خدمات مالیاتی
حضور در هیات حل اختلاف مالیاتی تهران

5/5 - (2 امتیاز) هیات حل اختلاف مالیاتی همانطور که از نام آن مشخص است، کار اصلی این هیات ها، رسیدگی به شکایات مودیان و حل اختلافات بین مودیان و همچنین سازمان امور مالیاتی می باشد. وقتی که سازمان امور مالیاتی برای پرداخت کننده حکمی مانند غیر قابل رسیدگی و یا رد دفاتر قانونی و دیگر […]

خدمات مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی چیست

5/5 - (2 امتیاز) اظهارنامه مالیاتی در واقع یک نوع بیانیه از عملکرد و کارایی مالی اشخاص حقوقی و حقیق می باشد. موسسه حسابداری و مالی حسابا تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی را با سابقه 20 ساله ارائه می کند. خدمات مالیاتی یعنی تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی توسط مجموعه حسابا قابل انجام است. تنها […]

خدمات مالیاتی
مالیات بر درآمد کشاورزی در ایران

5/5 - (3 امتیاز) مالیات بر درآمد کشاورزی ازجمله فعالیت هایی است که دولت موظف است بررسی هایی را در تمام فعالیت های کشاورزی داشته باشد. بر اساس قانون مالیات های مستقیم، درآمد حاصل از تمامی فعالیت های کشاورزی و فعالیت های وابسته به آن از پرداخت مالیات معاف هستند. یعنی تمامی فعالیت ‌های مربوط به کشاورزی، […]

خدمات مالیاتی
محاسبه مالیات بر ارث

5/5 - (3 امتیاز) مالیات بر ارث نوعی از مالیات ها است. در حقیقت مالیات از مهم ترین منابع درآمد دولت است که پیشرفت اقتصادی و فرهنگی جامعه را نشان می دهد. مشاوره مالیاتی در این مسیر می‌توانند شما را یاری دهند و شما را از هرگونه مشکل دور کنند. موسسه حسابداری و مالی حسابادر […]

خدمات مالیاتی
مالیات بر ارزش افزوده + ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

5/5 - (4 امتیاز) مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در سال 1401 تا چه زمانی است؟ در این مقاله به تمامی این سوالات پاسخ می دهیم. پس برای اطلاعات بیشتر ادامه مقاله را بخوانید و به آسانی با جواب این سوالات رو به رو شوید. اگر که با پرداخت مالیات بر […]

خدمات مالیاتی
انواع جرایم مالیاتی

5/5 - (1 امتیاز) مالیات یکی از مهم ترین قسمت های امور مالی در هر شرکتی می باشد. به همین علت اطلاع نداشتن از قوانین مربوطه می تواند جرایم بسیاری را به وجود آورد. در این مقاله به انواع جرایم مالیاتی و برخی از مواردی که صاحبان شرکت می بایست از آن ها مطلع باشد […]

خدمات مالیاتی
صدور برگ تشخیص مالیات

5/5 - (3 امتیاز) توضیح صوتی درباره برگ تشخیص مالیات بر درآمد شرکتها (اشخاص حقوقی) یکی از موضوعات مهم در شاخه مالیات، برگه مالیات است. با توجه به برگ تشخیص مالیات، مودی می بایست با آن به طور کامل آشنایی داشته باشد. برای کسب اطلاعات بیشتر و دریافت خدمات تنظیم و صدور برگ تشخیص مالیات […]

خدمات مالیاتی
مالیات عملکرد

5/5 - (1 امتیاز) تهیه و ارسال اظهارنامه عملکرد، برای افرادی که دارای یک کسب و کاری هستند که از آن درآمد کسب می کنند، قطعاً امری مهم است. در ادامه این مقاله با ما همراه باشید تا اطلاعات کاملی در رابطه با این موضوع کسب کنید. برای کسب اطلاعات بیشتر و مشاوره مالیاتی آنلاین […]

فرم ارسال نظرات کاربر