مالیات بر درآمد کشاورزی
5/5 - (3 امتیاز)

مالیات بر درآمد کشاورزی ازجمله فعالیت هایی است که دولت موظف است بررسی هایی را در تمام فعالیت های کشاورزی داشته باشد. بر اساس قانون مالیات های مستقیم، درآمد حاصل از تمامی فعالیت های کشاورزی و فعالیت های وابسته به آن از پرداخت مالیات معاف هستند. یعنی تمامی فعالیت ‌های مربوط به کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی، زنبور عسل و طیور، صیادی، نوغان داری، باغات اشجار، احیای مراتع و جنگل‌ از پرداخت مالیات معاف می باشند.

اما باید بدانید که این بدین منظور نیست که نباید مالیات تکلیفی و مالیات حقوق پرداخته شود، بلکه به این منظور است که تمام این موارد از مالیات بر عملکرد معاف می باشند. مهمترین و اصلی ترین علت معافیت بر عملکرد در این فعالیت ها، تشویق افراد برای سرمایه گذاری و فعالیت در چنین زمینه هایی است.

انواع فعالیت های کشاورزی و معافیت ها

کشاورزی در کشور ایران دارای 4 طیف ‘دام و طیور، شیلات، زراعت، جنگل داری و مراتع’ می باشد. در ادامه تمام این بخش ها را مورد بررسی قرار می دهیم.

دام و طیور

این بخش مربوط به فعالیت های پرورش دام و طیور، پرورش کرم ابریشیم و زنبور عسل می باشد. در واقع این نوع پرورش به معنی نگهداری از انواع پستانداران و نشخوار کنندگان برای بهره برداری اقتصادی از آن ها است. همچنین نگهداری از انواع دام جهت استفاده از آن ها، سواری، بارکشی و دیگر موارد جزء این بخش قرار دارند. ولی نگهداری از حیوانات برای سرگرمی و تفریح جزئی از این بخش به حساب نمی آیند.

زیر بخش پرورش طیور دارای پرورش انواع موارد ذیل به منظور بهره برداری اقتصادی است:

  • تولید جوجه به وسیله ماشین
  • بلدرچین
  • مرغ
  • اردک
  • غاز
  • بوقلمون

شیلات

شامل فعالیت هایی است که جهت تولید انواع حیوانات آبزی، جمع آوری محصولات دریایی و دیگر موارد مشابه برای بهره برداری اقتصادی انجام می شود.

  • گونه های اسفنج
  • انواع مرجان
  • انواع جلبک
  • صید در اقیانوس و آب های ساحلی یا داخلی
  • پرورش ماهی
  • پرورش صدف و میگو
  • جمع آوری مروارید طبیعی

کسب اطلاعات بیشتر در مقاله “چگونه مالیات کمتری بدهیم

فعالیت جنگل و مراتع

فعالیت جنگل و مراتع

این زیر بخش، امور مربوط به جنگل ها و مراتع است که در آن نگهداری، پرورش، تولید چوب با هدف بهره برداری صورت می پذیرد. ایجاد نهالستان، خزانه و جمع آوری محصولات آن هم در این زیربخش قرار دارند.

زراعت

زراعت به معنی کشت و کار محصولات سالانه در زمین زراعی که سرپوشیده است و در میان درختان می باشد که جهت بهره برداری اقتصادی ایجاد شده است.

بخش زراعت دارای 2 دسته فعالیت است

  1. تولید محصولات زراعی به صورت سالانه
  2. محصولات باغی به صورت دائمی

کشت و کار هایی همچون سبزی و گل از نوع محصولات سالانه هستند که حتی در زمستان و در زیر پلاستیک جزء زراعت به حساب می آیند ولی پرورش گل و گیاه در گلدان ها جزء این فعالیت محسوب نمی شوند

محصولات زراعی شامل موارد زیر است

  • غلات (گندم، برنج، جو و ذرت دانه ای)
  • حبوبات( نخود، لوبیا و…)
  • محصولات صنعتی (پنبه، توتون و تنباکو و …)
  • سبزیجات (سیب زمینی، پیاز و…)
  • محصولات جالیزی (خربزه، هندوانه و…)
  • گروه نباتات علوفه ای (یونجه و…)

مالیات بر درآمد بخش کشاورزی مطابق قانون مالیات های مستقیم

بر اساس فصل 2، باب 3 که مربوط به مالیات بر درآمد و مالیات بر درآمد کشاورزی است، ‌درآمد حاصل شده از تمامی فعالیت های کشاورزی، دام پروری و دام داری، پرورش ماهی و زنبور عسل، پرورش طیور، صیادی و ماهی گیری، نوغان داری، احیای مراتع و جنگل ها، باغات اشجار و نخیلات از پرداخت مالیات معاف هستند.

طبق این اساس دو نظریه برای معافیت درآمد حاصل از فعالیت های کشاورزی، در ماده 81 قانون مالیات های مستقیم ذکر شده است

نظریه 1

قید جداگانه هر یک از فعالیت های ذکر شده در ماده 81 محمول بر مقصود مقنن با عطای معافیت مالیاتی صرفا به فعالیت مذکور و مالا عدم استفاده دیگر فعالیت ها از معافیت مالیاتی مورد نظر است و منظور از قید فعالیت های کشاورزی در صدر این ماده اختصاصاً مورد توجه به کاشت و داشت و برداشت یا به عبارتی زراعت و باغداری می باشد.

نظریه 2

فعالیت های کشاورزی عبارتند از بهره برداری از آب و زمین جهت تولید محصولات گیاهی و حیوانی

  • درخت کاری مثمر و غیر مثمر
  • پرورش طیور
  • پرورش زنبور عسل
  • زراعت
  • باغداری
  • جنگل داری
  • دامداری
  • پرورش آبزیان

قانون مالیات بر درآمد کشاورزی

قانون مالیات بر درآمد کشاورزی

قانون مالیات، بخش های اندکی از کشاورزی قادر به پرداخت مالیات هستند.

قانون مالیات برای دام و طیور

دام پروری دارای 2 بخش سنتی و صنعتی است که بخش سنتی آن دارای مالیات بر ارزش افزوده کمی می باشد و فعالان آن بیشتر طبقات پایین درآمد هستند که در شهرهای کوچک و روستاها زندگی می کنند. دریافت مالیات از این گروه تضاد بسیاری با گسترش عدالت اجتماعی دارد و به دلیل بسیط بودن این نوع فعالیت، دریافت مالیات از آن زمان بر و هزینه بر خواهد بود.

در بخش صنعتی به علت اینکه ارزش افزوده بالایی دارد و متمرکز هستند، امکان دریافت مالیات از آن وجود دارد. ولی باید توجه داشت که امکان دارد دریافت مالیات از این بخش، از انگیزه سرمایه گذاری در این بخش کاسته شود. از آنجایی که هدف دولت حمایت از بخش تولید است و اینکه بخش کشاورزی از حمایت کمتری نسبت به سایر بخش ها برخوردار می باشد، دریافت مالیات از بخش کشاورزی غیر منطقی محسوب می شود.

قانون مالیات برای شیلات

میزان ارزش افزوده و همچنین تولید در شیلات بسیار کم می باشد و بیشتر فعالیت هایی که در این عرصه انجام می شود با حمایت دولت است که بخش خصوصی سهم ناچیزی در این زمینه نیز دارد. به همین علت اخذ مالیات از زیر بخش شیلات موج از بین رفتن سرمایه کم آن ها می شود که کاهش میزان این فعالیت ها را در پی دارد.

از آنجایی که صیادان از نظر درآمدی در سطح پایینی قرار دارند، دریافت مالیات از این گروه توصیه نخواهد شد. در گروه جنگل داری با توجه به اینکه لازم است تکلیف عوارض و بهره مالکانه مشخص گردد و این عوارض نوعی مالیات است، دریافت مجدد مالیات کار درستی نخواهد بود.

قانون مالیات برای زراعت:

در قوانین پیشین مالیات بخش زراعت مکلف بود که حدود ۴۰۰ میلیارد تومان مالیات پرداخت کند و سپس در قانون جدید مالیات این مبلغ به میزان کمی کاهش پیدا کرد.

طبق دلایل ذکر شده در زیر، اخذ مالیات از این زیر بخش معاف شده است

  • شاغلان بخش زراعت گروه های کم درآمد جامعه می باشند.
  • عدم وجود دفاتر حسابداری و پراکندگی شدید کشاورزان دریافت مالیات از آن ها دشوار می باشد.
  • تعداد زیاد کشاورزان زراعت کار موجب می شود که برای دریافت مالیات از آن ها هزینه بالایی صرف شود.
  • جداسازی بخشی از تولیدات که توسط خود کشاورزان مصرف می شود، از قسمت فروش رفته دشوار است.
  • اخذ مالیات سبب می شود که انگیزه برای کوچک شدن قطعات زمین های زراعی افزایش پیدا کند که سبب می شود استفاده از تکنولوژی و ماشین آلات کاهش بیابد که در نتیجه درآمد کشاورزی و عدم استفاده بهینه از منابع موجود در بخش زراعت کم شود.

در خصوص مالیات بر درآمد کشاورزی می توانید از خدمات مشاوره مالیاتی آنلاین در شرکت حسابداری حسابا کمک بگیرید.

کارشناسان ما در کنار شما هستند درخــــواست مشــــاوره رایــــگان
مشاهده آرشیو مقـــــالات مرتبـــــط
خدمات مالیاتی
تشکیل پرونده مالیاتی

5/5 - (4 امتیاز) تشکیل پرونده مالیاتی از اصلی ترین کارهایی می باشد که پس از تاسیس یک شرکت برای آن باید اقدام کرد. با توجه به اهمیت تشکیل این نوع پرونده برای تاسیس یک شرکت، موسسه حسابداری و مالی حسابا با ارائه و خدمات مالیاتی ایجاد پرونده در این زمینه یاری رسان شما است. […]

خدمات مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

5/5 - (2 امتیاز) اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی در واقع کارنامه ای از عملکرد سالانه مودیان اشخاص حقیقی است. مالیات بر عملکرد از مهمترین منابع درآمد دولت به شمار می‌رود و مودیان باید اظهارنامه خود را کامل و به طور دقیق برای سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. نحوه تنظیم اظهارنامه اشخاص حقیقی گروه اول و […]

خدمات مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی 1401

5/5 - (1 امتیاز) اظهارنامه مالیاتی 1401 گزارشی است برای یک سال مالی که اشخاص حقیقی و حقوقی باید هر ساله در سامانه اداره امور مالیاتی نسبت به تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی اقدام کنند. در واقع می‌توان گفت شرحی از عملکرد سالانه است که افراد در آن از میزان سود و درآمد خود را […]

خدمات مالیاتی
چگونه مدیر مالی موفق باشیم

5/5 - (2 امتیاز) مدیر مالی موفق (Financial Manager) فردی است که کار و فعالیت برنامه ریزی، مدیریت، کنترل و ساماندهی امور مالی در شرکتها را به عهده دارد. مدیریت مالی یکی از سمت‌هایی است که در مشاغل و کسب و کارهای متعدد به شمار می‌رود. در ادامه به سراغ اصل مطلب می‌رویم و با مدیر […]

خدمات مالیاتی
مالیات مشاوره – قرارداد مشاوره

5/5 - (2 امتیاز)

خدمات مالیاتی
آموزش ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل

5/5 - (2 امتیاز) 02166127745📞 ارسال لیست مالیات حقوق پرسنل نوعی فهرستی است که دارای اطلاعات حقوقی و مالیات حقوق هر کدام از پرسنل شرکت می‌باشد. در صورتی که پرسنل شرکتها به طور ماهیانه دستمزدی بیشتر از حداقل حقوق قانون کار دریافت نمایند، وظیفه دارند نسبت به مبلغ حقوق دریافتی خود، مالیاتی را بپردازند. صاحبان […]

خدمات مالیاتی
خدمات مالیاتی

5/5 - (3 امتیاز) خدمات مالیاتی 0 تا 100 توسط شرکت حسابداری حسابا با تیم با تجربه به افراد ارائه می شود. این شرکت خبره با 20 سال تجربه آشنایی کامل به امور مالی و مالیاتی به صورت تخصصی می تواند امور مربوط به واحد مالی را پوشش دهد.   چگونه برای خدمات مالیاتی با […]

خدمات مالیاتی
دفاع در زمان رسیدگی به تراکنش های بانکی

4.5/5 - (2 امتیاز) دفاع در زمان رسیدگی به تراکنش های بانکی و مالیات آن ها از جمله مهم ترین راه های گرفتن مالیات از سوی سازمان مالیاتی است. به همین دلیل امکان دارد برخی از مردم به آن توجه ای نداشته باشند یا اینکه از وجود آن بی اطلاع باشند. در این مقاله نحوه […]

خدمات مالیاتی
حضور در هیات حل اختلاف مالیاتی تهران

5/5 - (2 امتیاز) هیات حل اختلاف مالیاتی همانطور که از نام آن مشخص است، کار اصلی این هیات ها، رسیدگی به شکایات مودیان و حل اختلافات بین مودیان و همچنین سازمان امور مالیاتی می باشد. وقتی که سازمان امور مالیاتی برای پرداخت کننده حکمی مانند غیر قابل رسیدگی و یا رد دفاتر قانونی و دیگر […]

خدمات مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی چیست

5/5 - (2 امتیاز) اظهارنامه مالیاتی در واقع یک نوع بیانیه از عملکرد و کارایی مالی اشخاص حقوقی و حقیق می باشد. موسسه حسابداری و مالی حسابا تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی را با سابقه 20 ساله ارائه می کند. خدمات مالیاتی یعنی تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی توسط مجموعه حسابا قابل انجام است. تنها […]

خدمات مالیاتی
مالیات بر درآمد کشاورزی در ایران

5/5 - (3 امتیاز) مالیات بر درآمد کشاورزی ازجمله فعالیت هایی است که دولت موظف است بررسی هایی را در تمام فعالیت های کشاورزی داشته باشد. بر اساس قانون مالیات های مستقیم، درآمد حاصل از تمامی فعالیت های کشاورزی و فعالیت های وابسته به آن از پرداخت مالیات معاف هستند. یعنی تمامی فعالیت ‌های مربوط به کشاورزی، […]

خدمات مالیاتی
محاسبه مالیات بر ارث

5/5 - (3 امتیاز) مالیات بر ارث نوعی از مالیات ها است. در حقیقت مالیات از مهم ترین منابع درآمد دولت است که پیشرفت اقتصادی و فرهنگی جامعه را نشان می دهد. مشاوره مالیاتی در این مسیر می‌توانند شما را یاری دهند و شما را از هرگونه مشکل دور کنند. موسسه حسابداری و مالی حسابادر […]

خدمات مالیاتی
مالیات بر ارزش افزوده + ارسال اظهارنامه ارزش افزوده

5/5 - (4 امتیاز) مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در سال 1401 تا چه زمانی است؟ در این مقاله به تمامی این سوالات پاسخ می دهیم. پس برای اطلاعات بیشتر ادامه مقاله را بخوانید و به آسانی با جواب این سوالات رو به رو شوید. اگر که با پرداخت مالیات بر […]

خدمات مالیاتی
انواع جرایم مالیاتی

5/5 - (1 امتیاز) مالیات یکی از مهم ترین قسمت های امور مالی در هر شرکتی می باشد. به همین علت اطلاع نداشتن از قوانین مربوطه می تواند جرایم بسیاری را به وجود آورد. در این مقاله به انواع جرایم مالیاتی و برخی از مواردی که صاحبان شرکت می بایست از آن ها مطلع باشد […]

خدمات مالیاتی
صدور برگ تشخیص مالیات

5/5 - (3 امتیاز) توضیح صوتی درباره برگ تشخیص مالیات بر درآمد شرکتها (اشخاص حقوقی) یکی از موضوعات مهم در شاخه مالیات، برگه مالیات است. با توجه به برگ تشخیص مالیات، مودی می بایست با آن به طور کامل آشنایی داشته باشد. برای کسب اطلاعات بیشتر و دریافت خدمات تنظیم و صدور برگ تشخیص مالیات […]

خدمات مالیاتی
مالیات عملکرد

5/5 - (1 امتیاز) تهیه و ارسال اظهارنامه عملکرد، برای افرادی که دارای یک کسب و کاری هستند که از آن درآمد کسب می کنند، قطعاً امری مهم است. در ادامه این مقاله با ما همراه باشید تا اطلاعات کاملی در رابطه با این موضوع کسب کنید. برای کسب اطلاعات بیشتر و مشاوره مالیاتی آنلاین […]

فرم ارسال نظرات کاربر