مالیات بر ارزش افزوده چیست؟ مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در سال ۱۴۰۱ تا چه زمانی است؟ در این مقاله به تمامی این سوالات پاسخ می دهیم. پس برای اطلاعات بیشتر ادامه مقاله را بخوانید و به آسانی با جواب این سوالات رو به رو شوید.
اگر که با پرداخت مالیات بر ارزش افزوده دچار مشکل هستید، می توانید از خدمات مالیاتی، تیم خبره و با تجربه موسسه حسابداری و مالی حسابا بهره ببرید. تنها کافی است از طریق دکمه های زیر راه ارتباطی خود را برگزینید.
مالیات بر ارزش افزوده چیست؟
Value Added Tax در واقع ارزشی است که در فرایند تولید محصول به کالای واسطه آن و یا مواد اولیه محصول اضافه خواهد شد. به عبارتی دیگر، مالیاتی است که به غیر از تولید کننده اصلی هر واسطه ای وظیفه دارد یکبار آن را پرداخت کند، و همچنین در مرحله بعد آن را از مشتری دریافت بنماید و به حساب دولت واریز کند.
در مصوب ماده ۳ قانون مالیات ارزش افزوده سازمان مالیاتی کل کشور ، بدین گونه تعریف شده است:
“این مالیات نوعی مالیات غیر مستقیم است که بر تفاوت میان ارزش خدمات و کالاها عرضه شده و با ارزش خدمات و کالاهای تحصیل شده و خریداری شده در یک دوره مقرر وضع می شود.”
گفته و مفهوم فوق به فرایند تولید مرتبط است نه به کالایی خاص. VAT به نوعی مالیات عام محسوب می شود که به صورت چند مرحله از اضافه نرخ کالا و خدمات تولید شده در مراحل متعدد توزیع اخذ می شود.
برای اینکه بتوان vat را به طور دقیق محاسبه کرد و به اداره امور مالیات ارسال و پرداخت کرد، می بایست از اظهارنامه ارزش افزوده استفاده نمود. این نوع مالیات به شکل غیر تصاعدی در زنجیره “تولید، توزیع، واردات و مصرف و مصرف کنندگانی که پرداخت کننده آن می باشند” قرار می گیرد. در چنین مالیاتی نباید مالیاتی توسط تولید کنندگان پرداخت بشود و می بایست مصرف کننده نهایی این مالیات را پرداخت کند.
بیشتر بخوانید: اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه ارزش افزوده چیست؟
اظهارنامه ارزش افزوده یکی از راهکارهای اصولی و دقیق برای محاسبات مالیات بر ارزش افزوده می باشد. صاحبان مشاغل برای پرداخت درست و دقیق این مالیات بایستی از یک متخصص در این حیطه کمک بگیرند. تمامی مشمولان این نوع مالیات مکلف هستند که در پایان هر فصل ۳ ماه یکبار و با فرجه ۱۵ روزه، اظهارنامه مربوطه خود را ارائه کنند. چنانچه پرداخت نشود، با آن ها برخورد قانونی می شود.
جرایم عدم پرداخت مالیات ارزش افزوده
اگر که افرادی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده می شوند، به تشکیل پرونده مالیاتی اقدام نکنند و همچنین اگر نقصی در ارائه و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده داشته باشد، جرایم مالیاتی شامل حال آن ها خواهد شد.
جرایم عدم پرداخت این مالیات عبارتند از:
مطابق ماده ۲۳
تاخیر در پرداخت مالیات های این قانون در مهلت مقرر، جریمه ای به میزان ۲% در ماه با توجه به مالیات پرداخت نشده و تاخیر در پرداخت را به همراه خواهد داشت.
مطابق ماده ۲۲
- نبود و عدم ثبت نام مودیان در مهلت معین: ۷۵% مالیات متعلق تا تاریخ ثبت نام
- عدم صدور صورت حساب: معادل یک برابر مالیات متعلق
- نبود و عدم درج درست و صحیح قیمت در صورت حساب: معادل یک برابر ما به التفاوت مالیات متعلق
- عدم تکمیل و درج اطلاعات صورت حساب مطابق نمونه اعلام شده: معادل ۲۵% مالیات متعلق
- نبود و عدم تسلیم اظهارنامه از تاریخ ثبت نام و شناسایی به بعد حسب مورد: معادل ۵۰% مالیات متعلق
- عدم ارائه اسناد و دفاتر حسب مورد: معادل ۲۵% مالیات متعلق
مقاله “صورتحساب نوع سوم” را به شما برای مطالعه بیشتر پیشنهاد می کنیم.
مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده در سال ۱۴۰۱
مهلت ارسال اظهارنامه ارزش افزوده هر فصل تا ۱۵ روز بعد از پایان آن فصل است. به عنوان نمونه: مهلت ارسال اظهارنامه فصل تابستان تا ۱۵ مهر خواهد بود.
مودیان بایستی در پایان هر ۳ ماه اظهارنامه ارزش افزوده خود را با سامانه یکپارچه مالیات بر ارزش افزوده به این همین سامانه ثبت کند. اگر قصد دارید اظهارنامه خود را به صورت الکترونیکی ارسال کنید، باید اول در سامانه مربوطه ثبت نام کنید. سایت ثبت نام ارزش افزوده و ارسال اظهارنامه ها، با سایت اظهارنامه مالیاتی مودیان حقیقی و حقوقی فرق دارد.
مالیات بر ارزش افزوده به چه مشاغلی تعلق میگیرد؟
مالیات بر ارزش افزوده به صورت کامل همه مشاغلی را که به هر صورتی با خرید و فروش کالا و خدمت رسانی ها وابسته باشد، تعلق می گیرد.
- صادرکنندگان کالا
- واردکنندگان کالا
- کارخانه ها و کارگاه های تولیدی
- مصرف کنندگان ازمعدن ها
- تحویل دهنده های خدمت حسابرسی و خدمات حسابداری و همچنین خدمت رسانی های مالی
- هتل ها و مهمان خانه ها
- عمده فروش ها و فروشگاه های بزرگ و نماینده های پخش کالاهای داخلی و خارجی و صاحب های انبارها
- سازمان های حمل و نقل و باربری، زمینی، دریایی و هوایی
- سازمان های مهندسی
- سازمان های بازرگانی و کار یابی
- فروشنده های طلا و جواهرات
- فروشنده های آهن الات
- صاحب های تالارهای پذیرایی و رستوران ها
- صاحب های نمایشگاه ها و فروشگاه های خودرو و بنگاه های معامله املاک
- صاحب های تعمیرگاه های تجهیز خودرو
- چایخانه ها
- صاحب های دفاترسند رسمی
- صاحب سینماها و مکان ها تفریحی و ورزشی
- صاحب های دفاتر خدمت رسانی مسافرتی و جهانگردی
- سالن های غذاخوری و سفره خانه ها
- چلوکبابی ها، اغذیه فروش ها با مالکیت
- صابحان سینماها و امکان ورزشی و تفریحی
- صاحبان مراکز ارتباطات رایانه ای و دفاتر خدمات ارتباطی و دولت
نحوه محاسبه VAT
مالیات ارزش افزوده ۶% و عوارض آن ۳% است. مطابق قانون ماخذ این مالیات، بهای خدمات و کالای درج شده در صورت حساب می باشد. به عنوان مثال کالا و یا خدماتی که دریافت می کنیم به مبلغ n ریال. و در قانون ارزش افزوده همان سال که فرض می کنیم ۶% عوارض و ۳% عوارض به آن تعلق گرفته شده است.
شیوه محاسبه آن به صورت زیر می شود:
۳ × n% برابر با عوارض پرداختی
۶ × n% برای مالیات پرداختی که مبلغ نهایی بهای تمام شده برای این محصول برابر است با کل مبلغی که برای اصل خدمات و یا کالا داده شده است + مالیات و همچنین عوارض پرداختی
انواع مالیات بر ارزش افزوده
- نوع اول مالیات بر ارزش افزوده درآمد: عوارضی که بر فروش تولید خاص از کالاهاست و پس از کسر هزینه استهلاک به سرمایه گذاری خالص به آن بهای اضافی از نوع درآمد نیز تعلق خواهد گرفت.
- مالیات بر ارزش افزوده مصرفی: کلیه مخارج سرمایه گذاری ناخالص از این عوارض نوع مصرفی به علت اینکه خدمات و کالاهای مصرفی می باشد حذف می شود.
- مالیات بر ارزش افزوده تولیدی: در این نوع عوارض، اعمال عوارض در فروش کالاهای مصرفی و بر فروش کالاهای سرمایه ای صورت می پذیرد. به این معنی که بنگاه اقتصادی با خرید کالا هیچگونه اعتبار مالیاتی را کسب نخواهد کرد.
توصیه برای مطالعه کردن بیشتر برای شما: مالیات ارزش افزوده رستوران ها
معافیت پرداخت مالیات بر ارزش افزوده
مطابق ماده ۱۲ قانون مالیات بر ارزش افزوده، معافیت های مالیاتی این مالیات به صورت زیر است:
- اموال غیر منقول
- فرش دستباف
- سویا، نان، شکر، شیر، برنج، شیرخشک کودکان، آرد خبازی، حبوبات، پنیر، قند، روغن نباتی، گوشت، چای
- فلزات گرانبها و شمش طلا
- دارو، لوازم مصرف درمانی، خدمات درمانی انسانی و گیاهی و حیوانی
- مطبوعات، کتاب و دفاتر تحریر و کاغذهای چاپ
- کالاهای اهدایی به صورت بلاعوض به وزراتخانه ها و مؤسسات دولتی و نهادهای عمومی غیردولتی
- خوراک دام و طیور
- محصولات کشاورزی فراوری نشده
- دام و طیور زنده، زنبور عسل و نوغان، آبزی
- انواع کود، سم، نهال و بذر
- صندوق های قرض الحسنه مجاز، خدمات بانکی و اعتباری، صندوق تعاون و تعاونی اعتباری
- تجهیزات کمک ناوبری و هوانبردی ویژه فرودگاه ها
اقدامات و اجرای مصوبه شورای عالی هماهنگی اقتصادی در ابلاغیه بخشنامه مالیات بر ارزش افزوده ۱۴۰۱ به صورت ذیل است:
با عنایت به فقدان و عدم اجرایی کامل ماده ۳ قانون پایانه های فروشگاهی و همچنین سامانه مودیان در دولت دوازدهم، در اجرا شدن ماده ۱۴ این قانون تا پایان خرداد ماه سال ۱۴۰۱ وقفه ایجاد شده است. همچنین از تاریخ اجرایی لازماین نوع قانون تا پایان سال جاری یعنی (۱۴۰۱) بهای دریافت عوارض ارزش افزوده برای وارداتی فرآورده هایی همچون برنج، گندم، انواع روغن های خام و دانه های روغنی، قند و شکر، گوشت قرمز و بهای دریافت این عوارض برای قند و شکر تولید داخلی برابر با ۱% تعیین خواهد شد.
